【月次の給与計算】源泉所得税の納付

源泉所得税の納付は、従業員の給与から源泉徴収した所得税を税務署に納付する業務です。

業務の概要

源泉所得税の納付では、給与計算で確定した源泉徴収税額を集計し、所得税徴収高計算書（納付書）を作成して、納付期限までに税務署へ納付します。

源泉所得税の納付の主な業務内容は以下のとおりです。

• 所得税徴収高計算書の作成：源泉徴収した税額を集計し、納付書を作成します
• 納付額の確認：給与計算の結果と納付書の金額が一致しているか確認します
• 納付手続き：金融機関の窓口や電子納税などで納付します

SmartHRは源泉所得税の納付には対応していないため、給与計算の結果を確認したうえで、納付書やe-Taxの画面を使って手動で納付します。

なお、給与の支給人員が常時10人未満の会社は、納期の特例（年2回の納付）を申請できます。

業務の流れ

1. 源泉徴収税額を集計する

   • 前月に支払った給与・賞与から源泉徴収した所得税を集計します。
   • 給与計算機能から源泉徴収税額の合計を出力します。
   • 源泉徴収税額の合計には、支給控除一覧表を利用できます。詳細は、支給控除一覧表を出力するを参照してください。

2. 所得税徴収高計算書を作成する

   • 紙で納付する場合は、所得税徴収高計算書（納付書）に必要事項を記入します。
   • 記入に必要な情報の確認方法は、所得税徴収高計算書の作成に必要な情報を確認するを参照してください。
   • 電子納税の場合は、e-Taxで納付情報を登録します。

3. 納付額を確認する

   • 納付書に記入した金額が給与計算の結果と一致しているか確認します。
   • 源泉徴収税額の合計を納付書に記入した金額と照合し、検証します。

4. 納付手続きをする

   • 金融機関の窓口、または電子納税（e-Tax、ダイレクト納付等）で納付します。
   • 納付期限（翌月10日）までに納付を完了させます。

5. 納付記録を保管する

   • 納付書の控えや納付証明書を保管します。
   • 会計処理のため、経理部門に納付記録を共有します。

実施タイミング

原則として毎月実施します。前月分の源泉徴収税額を翌月10日までに納付します。 （納期の特例が承認されている場合は、1月～6月分を7月10日まで、7月～12月分を翌年1月20日までに納付）