不适用于住房贷款扣除申报表自动生成的情况

本文说明在 SmartHR 的年末调整功能中，哪些情况下无法自动生成住房贷款扣除申报表，

并通过具体实例解释员工在问卷中的回答如何导致不符合生成条件。

不符合申报表自动生成条件的情况

若符合以下任意一项条件，将无法在 SmartHR 内生成住房贷款扣除申报表。

无法在年末调整中申报住房贷款扣除的情况

• 本年度（2025 年）首次贷款购房、且为入住房的第 1 年（※）；
• 住房贷款扣除期限已结束；
• 截至今年（2025 年）12 月 31 日未居住在该住房（临时调动、单身赴任等情况除外）；
• 入住时间为 2021 年（令和3年）12 月 31 日以前，且合计所得超过 3,000 万日元；
• 入住时间为 2022 年（令和4年）1 月 1 日以后，且合计所得超过 2,000 万日元；
• 适用于“特别特例取得”，且合计所得超过 1,000 万日元；
• 扣除类别为“特例居住用房屋”或“特例认定住宅等”，且合计所得超过 1,000 万日元；
• 发生过贷款置换且偿还期不足 10 年。

※不属于年末调整的对象，需通过自行税务申报（確定申告）申报住房贷款扣除

无法在 SmartHR 生成住房贷款扣除申报表的情况

• 从多个金融机构分别借款（含贷款置换）；
• 存在多笔连带债务（※1）；
• 同时享受购房和增改建两类扣除（イ栏与チ栏均有日期，※2）；
• 申报表金额分为上下两段或分为两页（即住房贷款扣除件数超过 1 件，※3）；
• 享受重复适用（特例）的情况（※4）；
• 有 3 家及以上金融机构贷款；
• 持有入住年份为 2019 年（平成 31 年）以后时所用格式的文件，且住房贷款扣除凭证中“房屋连带债务比例（ニ栏）”与“土地连带债务比例（ト栏）”不一致（※5）；
• 持有平成2018 年（平成 30 年）前开始居住时所用格式的文件，且申报表的“⑭栏”被删除线处理（※6）；
• ［特定增改建等费用的金额］栏中有数值（※7）；
• 因单身赴任等原因，需要在申报表上打印与居民登记（住民票）地址不同的住址

※1 存在多笔连带债务的情况

若从多家金融机构借入贷款，且各贷款均为连带债务，一般无法在系统内生成申报表。

但若满足以下全部条件，即使从多家金融机构贷款且各贷款均为连带债务，可作为例外处理。 可生成申报表的条件会因入住起始年份所使用的申报表样式不同而有所差异。

申报表样式适用于入住起始年份在 2018 年（平成 30 年）及以前的情况

• 贷款金融机构为 2 家；
• 连带债务人相同。

申报表样式适用于入住起始年份在 2019 年（平成 31 年）及以后的情况

• 贷款金融机构为 2 家；
• 连带债务人相同；
• 所有贷款的连带债务比例相同。

详细信息请参阅以下页面。

※2 同时享受购房和增改建两类扣除（イ栏与チ栏均有日期）

红框部分印有日期时符合此项。

2020 年起的格式	2020 年前的格式
画像を表示する	画像を表示する

※3 申报表金额分为上下两段或分为两页（即住房贷款扣除件数超过 1 件）

红框内的金额分为两栏记载，或持有的文件分为两份时，即属于此种情况。

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※4 享受重复适用（特例）的情况

重复适用的特例详情请查看Ⅰ‐3　住宅借入金等特別控除等の特例｜国税庁別タブで開く（日文）。

※5 持有入住年份为 2019 年（平成 31 年）以后时所用格式的文件，且住房贷款扣除凭证中“房屋连带债务比例（ニ栏）”与“土地连带债务比例（ト栏）”不一致

若您持有以下任一文件，且红框内所示比例不同，则属于此种情况：

• 适用于 2019 年（平成 31 年）至 2021 年（令和 3 年）入住者的样式
• 适用于 2022 年（令和 4 年）入住者的样式
• 适用于 2023 年（令和 5 年）及以后入住者的样式

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※6 持有平成2018 年（平成 30 年）前开始居住时所用格式的文件，且申报表的“⑭栏”被删除线处理

红框部分有删除线时符合此项。

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※7 ［特定增改建等费用的金额］栏中有数值

红框部分印有数值时符合此项。

2020 年起的格式	2020 年前的格式
画像を表示する	画像を表示する

三种因问卷回答而无法生成申报表的情况

系统会根据员工在年末调整问卷中的回答，自动判断是否生成住房贷款扣除申报表。 若员工表示“有住房贷款但无法生成申报表”，请检查以下三个问题的回答记录。 符合下述情形之一的，将被判定为无法生成申报表的对象。

• 问题 200：确认有无住房贷款扣除“您是否要在年末调整中申报住房贷款扣除？”中回答［否］
• 问题 201：确认非房贷扣除申告书制作对象“是否能在 SmartHR 中制作住房贷款扣除申报表”中回答［非适用对象］
• 问题 217：不属于房贷扣除申告书制作对象“イ栏和チ栏均有日期时，无法通过 SmartHR 制作住房贷款扣除申报表”中回答［下一步］
  • 问题 217 仅在问题 215 或 245 中回答［イ栏和チ栏均有记载］日期时显示。

无法生成申报书时的处理方法

若系统判定无法生成申报书，员工需自行填写住房贷款扣除申报表并提交纸质原件。 详细填写方式请参阅以下帮助页面。 Q. 住宅ローン控除申告書の作成対象外となった従業員への対応方法は？