税法规定的被抚养家属

本页面说明在添加家属信息时，如何填写［税法上的扶养状况］。

当纳税人（员工本人）扶养收入较少的家属时，可通过该制度减轻工资中预扣的所得税与居民税负担。

在 SmartHR 中，属于该制度对象的“源泉扣除对象配偶”及配偶以外的“被抚养亲属”，统称为“税法规定的被抚养家属”。

“扶养”与“不扶养”的选择标准

填写［税法上的扶养状况］时，请参考以下标准。 “所得”与“工资收入”的区别，请参阅下方［全年所得预估额（1 月〜12 月）］的填写方法。

符合以下全部条件时选择此项：

不符合上述条件，或被计入其他家庭成员的被扶养对象时选择此项。

符合以下全部条件时选择此项：

该家属当年的所得在 48 万日元以下（仅工资收入时为 103 万日元以下）^*2；
家属符合以下任一身份：
- 配偶以外的亲属（六亲等以内的血亲、三亲等以内的姻亲）；
- 由都道府县知事委托抚养的儿童（即寄养儿童）
- 由市町村长委托照料的老人
与员工本人共同生活；
该家属不属于蓝色或白色申报者的事业专职人员。

^*2：关于配偶以外家属所得判定条件的调整根据 2025 年度（令和 7 年度）税制修订，配偶以外被抚养亲属的所得标准将调整如下：

自 2025 年 12 月 1 日起
- 从 48 万日元以下（仅工资收入时为 103 万日元以下）调整为 58 万日元以下（仅工资收入时为 123 万日元以下）
自 2026 年 1 月 1 日起
- 对于 19 岁以上且未满 23 岁的配偶以外家属，从 58 万日元以下（仅工资收入时为 123 万日元以下）调整为 100 万日元以下（仅工资收入时为 165 万日元以下）

［税法上的扶养状况］的填写页面将在以下时间支持相应调整：

2025 年 11 月中旬
- 对于配偶以外家属，在［税法上的扶养状况］选择［扶养（源泉扣除对象者）］时，［全年所得预估额（1 月〜12 月）］上限将设定为 58 万日元，［今年的工资收入等］上限将设定为 123 万日元。
2025 年 12 月下旬
- 对于 19 岁以上且未满 23 岁的配偶以外家属，在［税法上的扶养状况］选择［扶养（源泉扣除对象者）］时，［全年所得预估额（1 月〜12 月）］上限将设定为 100 万日元，［今年的工资收入等］上限将设定为 165 万日元。

不符合上述条件，或被计入其他家庭成员的被扶养对象时选择此项。

选择［扶养（源泉扣除对象者）］时，需要填写［全年所得预估额（1 月〜12 月）］。此处的“所得”是指从收入中扣除必要费用后的金额。

若被扶养家属的收入仅为工资，请按以下步骤计算所得：

若有事业收入或养老金收入等，所得计算方法不同。

满足以下任一情形时，所得将在 48 万日元以下，可视为符合所得条件。

未满 65 岁且仅有公共养老金等：年收入 108 万日元以下^*3
- 养老金 108 万日元 − 公共养老金扣除额 60 万日元＝所得 48 万日元
65 岁及以上且仅有公共养老金等：年收入 158 万日元以下^*3
- 养老金 158 万日元 − 公共养老金扣除额 110 万日元＝所得 48 万日元
有事业收入且“年收入 − 必要经费＝ 48 万日元以下”^*3

若您在 SmartHR 中拥有管理员或业务负责人权限，可针对员工的配偶选择以下选项。此选项可在反映年末调整结果等情况下使用。

不属于源泉扣除对象配偶，但符合“配偶扣除”或“配偶特别扣除”条件时选择。

不符合上述条件，但属于“共同生活的配偶”时选择。

不确定配偶的扶养状况时选择。

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