有關年末調整的基本知識與常見問題
- 閱讀對象:
- 員工
- 適用方案:
- 勞務管理人事勞務基本模組專業模組0元人力資源策略
以下介紹年末調整的基礎知識，以及員工們的常見問題。
目次
什麼是年末調整？
是指針對當年1月至12月支付薪資時預扣繳的所得稅金額是否有超收或不足的部分進行調整。
除非確定全年的收入金額，否則無法計算當年度應繳納的所得稅金額，因此從每個月的薪資當中根據收入金額與扶養親屬人數為基準，預先扣繳「暫定所得稅金額」。 於是在年底計算出正確的所得稅金額後，超過應繳金額時將會退還給您，若應繳金額不足時則需追加徵收。
在SmartHR進行年末調整的優點
只要利用SmartHR的年末調整功能，透過使用電腦或智慧型手機回答問題（問卷）就能製作所需的申報書。申報書可以提交電子版。 地址等的個人基本資料，原先就登錄在SmartHR基本功能裡的資訊從開始作答時就會自動帶入，不需要從零開始作答填寫。
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關於問卷的回答方法，詳細步驟請參考以下幫助頁面。
常見問題
Q. 不做年末調整會怎樣嗎？
A. 必須自行進行確定申報
必須自己製作確定申報的文件，提交給管轄的稅務署。 若沒有在年末調整或確定申報時進行所得稅調整，您可能無法收到多繳的稅金退款，或忘記補繳不足的稅金。 確定申報書的製作容易比年末調整還要繁雜。為了不要漏繳稅金，記得進行年末調整吧。
Q. 我打算要做確定申報了，那還有需要做年末調整嗎？
A. 是的，還是有需要做年末調整
即便是因為有副業等收入，或醫療費扣除等因素須進行確定申報，也一樣要進行年末調整。 根據法律規定，除符合下列任一事項的員工之外，全員皆必須進行年末調整（日本所得稅法第190條）。
- 全年薪資收入合計超過2,000萬日圓
- 根據災害減免法規定，對該年度薪資所得稅及復興特別所得稅的預扣繳予以延期繳納或獲得退稅
即使同時進行年末調整與確定申報，也不會重複適用課稅或扣除。