什麼是稅法上的扶養親屬?
- 閱讀對象:
- 管理者/負責人適用員工適用
- 適用方案:
- 勞務管理人事・勞務基本版¥0人資策略
在本說明將介紹新增親屬資訊時,如何輸入[稅法上的扶養狀況]。
目錄
什麼是稅法上的扶養親屬?
當納稅人(即員工本人)扶養收入較低的親屬時,可適用一項減輕由薪資中扣繳之所得稅與住民稅負擔的制度。
在SmartHR中,這項制度的適用對象,包括「源泉扣除對象配偶」及配偶以外的「扶養親屬」,統稱為「稅法上的扶養親屬」。
如何選擇「扶養」或「不扶養」
在輸入[稅法上的扶養狀況]時,請依照以下基準進行選擇。 「所得」與「薪資收入」的差異,請參考[年度所得估計金額(1月~12月)]的輸入方式說明。
輸入「配偶」資訊時
[扶養(源泉扣除對象)]
符合以下所有條件時請選擇此項。
- 員工本人今年的所得為900萬日圓(薪資收入為1,095萬日圓)以下
- 配偶今年的所得為95萬日圓(薪資收入為150萬日圓)以下*1
- 與員工本人共同維持生計
- 配偶不屬於藍色申報者的事業專職者或白色申報者的事業專職者
[不扶養]
當配偶不符合上述條件,或已列入其他親屬的扶養時,請選擇此選項。
輸入「配偶以外的親屬」資訊時
[扶養(源泉扣除對象)]
符合以下所有條件時請選擇此項。
- 該親屬今年的所得在48萬日圓(若僅有薪資收入,則為103萬日圓)以下*2
- 符合下列任一項的親屬
- 配偶以外的親屬(六親等以內的血親,以及三親等以內的姻親)
- 由都道府縣知事委託撫養的兒童(即寄養子女)
- 由市町村長委託照護的老人
- 與員工本人共同維持生計
- 該親屬不屬於藍色申報者的事業專職者或白色申報者的事業專職者
[不扶養]
當配偶不符合上述條件,或已列入其他親屬的扶養時,請選擇此選項。
[年度所得估計金額(1月~12月)]的輸入方式
若選擇[扶養(源泉扣除對象)],請輸入[年度所得估計金額(1 月~12 月)]。 此處的「所得」是指從收入中扣除必要費用等後的金額。
僅有薪資收入時
若扶養親屬的收入僅有薪資時,可依下列步驟由薪資收入計算所得金額。
- 點選[從今年的薪資收入等試算(計算機)]。
- 在[今年的薪資收入等]輸入年度收入的預估金額。
- 點選[計算年度所得估計金額]。
- 系統會自動將試算結果帶入至[年度所得估計金額(1月~12月)]欄位。
![[稅法上的扶養狀況]輸入頁面的畫面截圖](/articles/360026107134/2025-07-31-16-16-28.png)
有其他收入時
若有事業收入或年金收入等情況時,所得的計算方式也會有所不同。
符合以下任一情況,其所得為48萬日圓以下,即符合所得條件。
- 未滿65歲且僅有公共年金等:全年收入在108萬日圓以下*3
- 年金108萬日圓 - 公共年金等扣除額60萬日圓 = 所得48萬日圓
- 65歲以上且僅有公共年金等:全年收入在158萬日圓以下*3
- 年金158萬日圓 - 公共年金等扣除額110萬日圓 = 所得48萬日圓
- 事業收入為「全年收入 – 必要費用 = 48萬日圓以下」*3
詳細的計算方式請參閱No.1000 所得稅概要|國稅廳(日文)別タブで開く。
給管理者/負責人的說明
若您在SmartHR內擁有管理者或負責人的權限,可針對員工的配偶選擇以下選項。 可用於需要更新年末調整結果的情況。
管理者/負責人可操作的配偶相關選項
[配偶特別扣除對象]
若不屬於源泉扣除對象配偶,但為「配偶扣除」或「配偶特別扣除」的對象時請選擇此項。
[不扶養(同一生計配偶)]
若不符合上述條件,但屬於「同一生計配偶」時請選擇此項。
[不明]
若配偶的扶養狀況不明時請選擇此項。
參考資訊
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