什麼是稅法上的扶養親屬？

在本說明將介紹新增親屬資訊時，如何輸入［稅法上的扶養狀況］。

什麼是稅法上的扶養親屬？

當納稅人（即員工本人）扶養收入較低的親屬時，可適用一項減輕由薪資中扣繳之所得稅與住民稅負擔的制度。

在SmartHR中，這項制度的適用對象，包括「源泉扣除對象配偶」及配偶以外的「扶養親屬」，統稱為「稅法上的扶養親屬」。

如何選擇「扶養」或「不扶養」

在輸入［稅法上的扶養狀況］時，請依照以下基準進行選擇。 「所得」與「薪資收入」的差異，請參考［年度所得估計金額（1月～12月）］的輸入方式說明。

輸入「配偶」資訊時

［扶養（源泉扣除對象）］

符合以下所有條件時請選擇此項。

• 員工本人今年的所得為900萬日圓（薪資收入為1,095萬日圓）以下
• 配偶今年的所得為95萬日圓（薪資收入為150萬日圓）以下^*1
• 與員工本人共同維持生計
• 配偶不屬於藍色申報者的事業專職者或白色申報者的事業專職者

［不扶養］

當配偶不符合上述條件，或已列入其他親屬的扶養時，請選擇此選項。

輸入「配偶以外的親屬」資訊時

［扶養（源泉扣除對象）］

符合以下所有條件時請選擇此項。

• 該親屬今年的所得在48萬日圓（若僅有薪資收入，則為103萬日圓）以下^*2
• 符合下列任一項的親屬
  • 配偶以外的親屬（六親等以內的血親，以及三親等以內的姻親）
  • 由都道府縣知事委託撫養的兒童（即寄養子女）
  • 由市町村長委託照護的老人
• 與員工本人共同維持生計
• 該親屬不屬於藍色申報者的事業專職者或白色申報者的事業專職者

［不扶養］

當配偶不符合上述條件，或已列入其他親屬的扶養時，請選擇此選項。

［年度所得估計金額（1月～12月）］的輸入方式

若選擇［扶養（源泉扣除對象）］，請輸入［年度所得估計金額（1 月～12 月）］。 此處的「所得」是指從收入中扣除必要費用等後的金額。

僅有薪資收入時

若扶養親屬的收入僅有薪資時，可依下列步驟由薪資收入計算所得金額。

1. 點選［從今年的薪資收入等試算（計算機）］。
2. 在［今年的薪資收入等］輸入年度收入的預估金額。
3. 點選［計算年度所得估計金額］。
4. 系統會自動將試算結果帶入至［年度所得估計金額（1月～12月）］欄位。

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有其他收入時

若有事業收入或年金收入等情況時，所得的計算方式也會有所不同。

符合以下任一情況，其所得為48萬日圓以下，即符合所得條件。

• 未滿65歲且僅有公共年金等：全年收入在108萬日圓以下^*3
  • 年金108萬日圓 - 公共年金等扣除額60萬日圓 = 所得48萬日圓
• 65歲以上且僅有公共年金等：全年收入在158萬日圓以下^*3
  • 年金158萬日圓 - 公共年金等扣除額110萬日圓 = 所得48萬日圓
• 事業收入為「全年收入 – 必要費用 = 48萬日圓以下」^*3

詳細的計算方式請參閱No.1000 所得稅概要｜國稅廳（日文）別タブで開く。

給管理者／負責人的說明

若您在SmartHR內擁有管理者或負責人的權限，可針對員工的配偶選擇以下選項。 可用於需要更新年末調整結果的情況。

管理者／負責人可操作的配偶相關選項

［配偶特別扣除對象］

若不屬於源泉扣除對象配偶，但為「配偶扣除」或「配偶特別扣除」的對象時請選擇此項。

［不扶養（同一生計配偶）］

若不符合上述條件，但屬於「同一生計配偶」時請選擇此項。

［不明］

若配偶的扶養狀況不明時請選擇此項。

參考資訊

• No.1191　配偶扣除｜所得稅｜國稅廳（日文）別タブで開く
• No.1190　配偶的所得金額在多少以內可適用配偶扣除｜所得稅｜國稅廳（日文）別タブで開く
• No.1180 扶養扣除｜國稅廳（日文）別タブで開く
• No.1160　身心障礙扣除｜所得稅｜國稅廳（日文）別タブで開く