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员工使用指南

年末调整用语集

対象:
労務管理プラン(旧スモールプラン)人事・労務エッセンシャルプラン(旧スタンダードプラン)プロフェッショナルプラン¥0プランHRストラテジープラン

对年末调整相关的用语、制度、手续所需文件等的含义和目的等进行简单说明。

如需了解更多内容,请查看下方国税厅指导页面。

轻松掌握年末调整页面|国税厅

2020年度税制修订后,修订各类扣除中的总所得金额条件、新增所得金额调整扣除等多项内容发生变更。

关于修订内容,我们在SmartHR Mag.的文章中进行了解说。

目次

基本用语

收入(収入)

若受雇于企业,则指从企业领取的「工资和奖金」,若为经营店铺等的个体经营者,则指店铺的「销售额」。

收入除了钱款形式以外,还包括职工宿舍、餐饮、代金券等以实物形式发放的利益。

所得(所得)

从收入中扣除必要经费后剩余的部分称为「所得」。

若受雇于企业,则将从企业发放的收入(工资和奖金)中扣除工资所得扣除额、所得金额调整扣除额、特定支出扣除额后的金额称为「工资所得」。

源泉征收(源泉徴収)

所得者有义务根据自身的年度所得计算应纳税额,并进行申告和缴纳。 若所得者受雇于企业,则由发放工资的企业从员工工资中扣除应纳所得税款,代为向国家缴纳。 这称为「源泉征收」。

年末调整(年末調整)

企业确认一年间从员工工资和奖金中源泉征收的所得税等金额与应纳税额是否一致,并进行多退少补的手续称为「年末调整」。

关于申告扣除额需要提交的文件,在本页面内的「在SmartHR的年末调整中可创建的申告书类型」项目中进行解说。

确定申告(確定申告)

年末调整核算的是“工资所得的所得税”,而确定申告核算的则是「当年度全部所得的所得税」。

原则上所得者需要进行确定申告,但受雇于企业者可以以年末调整来代替,大多数人无需进行确定申告。 如需进行确定申告,详细内容请查看 No.2020 确定申告|国税厅

扣除(控除)

如字面意思所示,是「从某个金额中减去一定的金额」。

通过正确申告扣除,有可能减少需要缴纳的所得税或住民税。 与年末调整相关的扣除种类,在本页面内的「扣除的种类」项目中进行解说。

抚养家属(扶養親族)

抚养家属是指截至当年度12月31日,满足以下全部条件的人士。

  • 配偶以外的家属(六亲等内的血亲及三亲等内的姻亲),或者都道府县知事委托养育的儿童(即寄养儿童)、市町村长委托赡养的老人
  • 与您(纳税人)同一生计
  • 全年总所得金额在48万日元以下
  • 作为蓝色申告人的家庭雇员,当年度未领取过工资;或者非白色申告人的家庭雇员

来源:No.1180 抚养扣除|国税厅

同一生计配偶(同一生計配偶者)

在所得税法中指的是「截至当年度12月31日,满足以下全部条件的配偶」。

配偶不包含事实婚姻对象。

  • 与您同一生计
  • 全年总所得金额在48万日元以下
  • 作为蓝色申告人的家庭雇员,当年度未领取过工资;或者非白色申告人的家庭雇员

扣除对象配偶(控除対象配偶者)

为同一生计配偶,且您(获得扣除的本人)的总所得金额在1,000万日元以下时,该配偶为「扣除对象配偶」。

老人扣除对象配偶(老人控除対象配偶者)

指的是「截至当年度12月31日,年龄已满70岁」的同一生计配偶。

源泉扣除对象配偶(源泉控除対象配偶者)

您的总所得金额在900万日元以下时,满足以下条件的配偶称为「源泉扣除对象配偶」。

  • 与您同一生计
  • 全年总所得金额在95万日元以下
  • 作为蓝色申告人的家庭雇员,当年度未领取过工资;或者非白色申告人的家庭雇员

按照规定,源泉扣除对象配偶的信息需记入「工资所得者的抚养扣除等(变动)申告书」,但不会直接影响年末调整的核算。 ※ 企业在对员工进行工资和奖金等的源泉征收时会用到。

扣除的种类(控除の種類)

基础扣除(基礎控除)

适用于所有总所得金额在2,500万日元以下的人士。 在「工资所得者的基础扣除申告书 兼 工资所得者的配偶扣除等申告书 兼 所得金额调整扣除申告书」中记入所需信息即可申告基础扣除。

您的总所得金额扣除额
2,400万日元以下48万日元
高于2,400万日元〜2,450万日元以下32万日元
高于2,450万日元〜2,500万日元以下16万日元
高于2,500万日元0日元

工资所得扣除(給与所得控除)

根据工资和奖金等收入金额计算出经费的数额,并从中扣除。

工资所得扣除额的计算公式如下。

您的工资等收入金额工资所得扣除额的计算公式或扣除额
180万日元以下收入金额×40%−10万日元
(不足55万日元时,扣除额按55万日元)
高于180万日元〜360万日元以下收入金额×30%+8万日元
高于360万日元〜660万日元以下收入金额×20%+44万日元
高于660万日元〜850万日元以下收入金额×10%+110万日元
高于850万日元〜1,000万日元以下扣除额195万日元(上限)
高于1,000万日元

配偶扣除(配偶者控除)

指的是当您有 扣除对象配偶 时,根据您的总所得金额获得的相应扣除。 进行年末调整的本人总所得金额高于1,000万日元时,无法获得配偶扣除。

在「工资所得者的基础扣除申告书 兼 工资所得者的配偶扣除等申告书 兼 所得金额调整扣除申告书」中记入所需信息即可申告配偶扣除。

您的总所得金额扣除额
扣除对象配偶老人扣除对象配偶
900万日元以下38万日元48万日元
高于900万日元〜950万日元以下26万日元32万日元
高于950万日元〜1,000万日元以下13万日元16万日元

配偶特别扣除(配偶者特別控除)

即使是无法获得配偶扣除的情形,也可能根据配偶的所得金额获得一定金额的扣除。 这称为「配偶特别扣除」。

配偶特别扣除的条件如下。※加粗字体为与配偶扣除的差异部分。

  • 与您同一生计
  • 全年总所得金额为高于48万日元〜133万日元以下
  • 作为蓝色申告人的家庭雇员,当年度未领取过工资;或者非白色申告人的家庭雇员
  • 配偶不适用配偶特别扣除

在「工资所得者的基础扣除申告书 兼 工资所得者的配偶扣除等申告书 兼 所得金额调整扣除申告书」中记入所需信息即可申告配偶特别扣除。

注意,进行年末调整的本人总所得金额高于1,000万日元时,无法获得配偶特别扣除。

并且,配偶不包含事实婚姻对象。

配配偶的总所得金额あ您的总所得金额及对应的扣除额
900万日元以下高于900万日元〜950万日元以下高于950万日元〜1,000万日
高于48万日元〜95万日元以下38万日元26万日元13万日元
高于95万日元〜100万日元以下36万日元24万日元12万日元
高于100万日元〜105万日元以下31万日元21万日元11万日元
高于105万日元〜110万日元以下26万日元18万日元9万日元
高于110万日元〜115万日元以下21万日元14万日元7万日元
高于115万日元〜120万日元以下16万日元11万日元6万日元
高于120万日元〜125万日元以下11万日元8万日元4万日元
高于125万日元〜130万日元以下6万日元4万日元2万日元
高于130万日元〜133万日元以下3万日元2万日元1万日元

抚养扣除(扶養控除)

若您有 抚养家属,可获得一定金额的扣除。

在「工资所得者的抚养扣除等(变动)申告书」中记入所需信息即可申告抚养扣除。

分类扣除额
一般扣除对象的抚养家属 ※138万日元
特定抚养家属 ※263万日元
老人抚养家属 ※3同住年迈父母等之外的对象48万日元
同住年迈父母等 ※458万日元

※1:指的是截至当年度12月31日,年龄已满16岁的抚养家属。

※2:指的是截至当年度12月31日,年龄已满19岁,未满23岁的扣除对象抚养家属。

※3:指的是截至当年度12月31日,年龄已满70岁的扣除对象抚养家属。

※4:「同住年迈父母等」指的是您或配偶的父母、祖父母等,且平时与您同住的老人抚养家属。因治疗而长期住院等情形也视为同住,但入住养老院等住所不同的情形则不视为同住。

所得金额调整扣除(所得金額調整控除)

指的是当年度收入金额高于850万日元,且满足以下任一条件时, 您与配偶可分别申告 的扣除。

即使同一生计人或抚养家属受除您之外的所得者抚养,也可作为所得金额调整扣除对象申告。

  • 您是特别残障人士
  • 同一生计人是特别残障人士
  • 抚养家属是特别残障人士
  • 抚养家属未满23岁

在「工资所得者的基础扣除申告书 兼 工资所得者的配偶扣除等申告书 兼 所得金额调整扣除申告书」中记入所需信息即可申告所得金额调整扣除。

所得金额调整扣除的计算公式

[工资等的收入额(上限1,000万日元)−850万日元]×10%

残障人士扣除(障害者控除)

指的是本人或同一生计配偶、抚养家属为残障人士时可获得的扣除。 如符合以下条件,未满16岁的抚养家属也可适用。 在「工资所得者的抚养扣除等(变动)申告书」中记入所需信息即可申告残障人士扣除。

分类扣除额
障害人士27万日元
特别残障人士40万日元
同住特别残障人士※75万日元

※同住特别残障人士是指,属于特别残障人士的同一生计配偶或抚养家属,且与您、配偶或同一生计家属之一长期同住。

半工读学生扣除(勤労学生控除)

边工作边上学者可获得的扣除。 截至当年度12月31日,符合以下全部条件的情形可适用。

  • 有工资所得等通过劳动获取的所得
  • 总所得金额在75万日元以下,且通过上述(1)以外渠道获得的所得在10万日元以下
  • 为特定学校的学生或学徒※

※详细内容请查看 No.1175 半工读学生扣除|国税厅

在「工资所得者的抚养扣除等(变动)申告书」中记入所需信息即可申告半工读学生扣除。

分类扣除额
半工读学生扣除27万日元

单亲扣除(ひとり親控除)

不论婚史情况和性别,以独自抚养子女者为对象设置的扣除。

截至当年度12月31日,符合以下条件时可适用。

  • 有与您同一生计的子女(※)
  • 总所得金额在500万日元以下
  • 您没有形成事实婚姻的对象

该子女为其他人的同一生计配偶或抚养家属的情形除外,此外,仅限当年度所得(总所得金额、退休所得金额及山林所得金额)总额在48万日元以下者。

分类扣除额
单亲扣除35万日元

在「工资所得者的抚养扣除等(变动)申告书」中记入所需信息即可申告单亲扣除。

寡妇扣除(寡婦控除)

丈夫去世或与丈夫离婚后尚未再婚,或者丈夫生死不明时可获得的扣除。

您在截至当年度12月31日,符合以下条件时可适用。

  • 已离婚
    • 总所得金额在500万日元以下
    • 离婚后尚未再婚或形成事实婚姻
    • 有抚养家属
  • 丈夫去世或生死不明
    • 总所得金额在500万日元以下
    • 无事实婚姻
分类扣除额
寡妇扣除27万日元

在「工资所得者的抚养扣除等(变动)申告书」中记入所需信息即可申告寡妇扣除。

保险费扣除(保険料控除)

根据当年度支付的保险费而获得的扣除。

在年末调整时可申告人寿保险、地震保险、社会保险、小规模企业共济等保险费4类。

人寿保险费扣除(生命保険料控除)

人寿保险费、护理医疗保险费、个人年金保险费可获得扣除。 三项总扣除上限额为12万日元。 详细内容请查看No.1140 人寿保险费扣除|国税厅

地震保险费扣除(地震保険料控除)

地震保险费和一定额度的长期损失保险合同等相关的损失保险费(有条件)可获得扣除。 扣除上限额为5万日元。 详细内容请查看 No.1145 地震保险费扣除|国税厅

社会保险费扣除(社会保険料控除)

您与同一生计配偶或抚养家属支付的社会保险费可全额扣除。 在年末调整时提交的文件中,无需记入您的社会保险费(已从工资中预扣的部分)。 详细内容请查看No.1130 社会保险费扣除|国税厅

小规模企业共济等保险费扣除(小規模企業共済等掛金控除)

支付的小规模企业共济保险费和固定缴款年金、身心残障人士抚养共济保险费可全额扣除。 详细内容请查看No.1135 小规模企业共济等保险费扣除|国税厅

在SmartHR的年末调整中可创建的申告书类型

工资所得者的抚养扣除等(变动)申告书(給与所得者の扶養控除等(異動)申告書)

对于从企业领取的工资,要获得以下扣除时需填写的文件。

  • 抚养扣除(扶養控除)
  • 残障人士扣除(障害者控除)
  • 寡妇扣除(寡婦控除)
  • 单亲扣除(ひとり親控除)
  • 半工读学生扣除(勤労学生控除)

此申告书另简称为「抚字表(マルフ)」。

工资所得者的基础扣除申告书 兼 工资所得者的配偶扣除等申告书 兼 所得金额调整扣除申告书(給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書)

对于从企业领取的工资,要获得以下扣除时需填写的文件。

  • 基础扣除(基礎控除)
  • 配偶扣除/配偶特别扣除(配偶者控除/配偶者特別控除) ※两项扣除无法同时获得
  • 所得金额调整扣除

资所得者的保险费扣除等申告书(給与所得者の保険料控除等申告書)

对于从企业领取的工资,要获得以下扣除时需填写的文件。

若未加入人寿保险、地震保险、小规模企业共济等,则无需填写。

  • 人寿保险费扣除(生命保険料控除)
  • 地震保险费扣除(地震保険料控除)
  • 社会保险费扣除(社会保険料控除)
  • 小规模企业共济等保险费扣除(小規模企業共済等掛金控除)

有时会将此申告书简称为「保字表(マルホ)」。

工资所得者的(特定增改建等)住宅贷款等特别扣除申告书(給与所得者の(特定増改築等)住宅借入金等特別控除申告書)

对于从企业领取的工资,要获得住宅贷款扣除时需填写的文件。

由于获得住宅贷款扣除的首年无法进行年末调整,因此需要确定申告。

从确定申告后的第二年起,可通过年末调整继续获得扣除。

其他用语

连带债务(連帯債務)

指在申请住宅贷款时,夫妻一人为主债务人,另一人为连带债务人的情形。

例:购置5,000万日元的房产时

  • 丈夫作为主债务人贷款5,000万日元
  • 妻子为连带债务人

在上述连带债务的情形中,夫妻二人作为债务人均负有偿还贷款的义务,因此夫妻双方都可以申告住宅贷款扣除。 若妻子为「连带保证人」,则由于妻子非债务人,故不能申告住宅贷款扣除。

住宅共同贷款(ペアローン)

指在申请住宅贷款时,二人分别申请住宅贷款,并互为连带保证人的情形。

例:购置5,000万日元的房产时

  • 夫妻各自贷款2,500万日元
  • 互为对方的连带保证人

在上述住宅共同贷款的情形中,夫妻二人作为债务人均负有偿还贷款的义务,因此夫妻双方都可以申告住宅贷款扣除。