扣除申请内容显示在员工年末调整文件中的条件

员工在 SmartHR 上提交的扣除申请内容，将根据以下条件显示在其年末调整文件中。

《給与所得者の扶養控除等（異動）申告書》（工资所得者抚养扣除等（变更）申报表）

2025 年（令和 7 年）	2026 年（令和 8 年）
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A：在源泉扣除对象配偶中显示的条件

• 在年末调整问卷中，回答“有”配偶或“配偶于今年离世”；
• 您的工资收入在 1,095 万日元以下（所得为 900 万日元以下）；
• 配偶的工资收入在 160 万日元（所得为 95 万日元以下）；
• 2025 年（令和 7 年）：问卷中回答今年“抚养”；
• 2026 年（令和 8 年）：问卷中回答明年“抚养”。

配偶“是否属于税法上的被抚养亲属”根据此栏显示的内容判断。

若未满足收入（所得）必要条件，则属于非适用对象，不会在文件中显示。

B：在扣除对象抚养亲属（16岁及以上）/源泉扣除对象亲属（16岁及以上）中显示的条件

• 在年末调整的问卷中填写被抚养亲属信息；
• 2025 年（令和 7 年）：被抚养亲属的工资收入在 123 万日元以下（所得为 58 万日元以下）；
• 2026 年（令和 8 年）：
  • 19 岁以上且未满 23 岁：被抚养亲属的工资收入在 165 万日元以下（所得为 100 万日元以下）；
  • 未满 19 岁或 23 岁以上：被抚养亲属的工资收入在 123 万日元以下（所得为 58 万日元以下）；
• 被抚养亲属需年满 16 岁。
  • 出生日期不得晚于 2010 年（平成 22 年）年 1 月 1 日

如果是非居住者（居住在日本国外亲属）且年龄在 30 岁以上且未满 70 岁之间（生于 1956 年 1 月 2 日～1996 年 1 月 1 日），则必须满足以下条件之一。

• 因留学而不在日本居住；
• 残障人士；
• 接收汇款超过 38 万日元。

在高龄者被抚养亲属或特定被抚养亲属中显示的条件

• 若为“同居”且“生于 1956 年 1 月 1 日以前（70 岁以上）的本人或配偶的直系长辈亲属”，则判定为高龄者被抚养亲属的“同住长辈亲属等（同居老親等）”；
• 若为“非同居”或“虽为生于 1956 年 1 月 1 日以前（70 岁以上），但并非本人或配偶的直系长辈亲属”，则判定为高龄者被抚养亲属的“其他（その他）”；
• 若出生于 2003 年 1 月 2 日～2007 年 1 月 1 日之间（19～未满 23 岁），所得金额不超过 58 万日元，则判定为“特定被扶养亲属”；
• 2026 年（令和 8 年）的情况：若出生于 2004 年 1 月 2 日～2008 年 1 月 1 日之间（19～未满 23 岁），所得金额超过 58 万日元但不超过 100 万日元，则在《工资所得者抚养扣除等（变更）申报表》计为“特定亲属”。

系统中被判定为“直系长辈亲属”的亲属关系包括：

• 父亲/母亲/生父/生母/配偶父亲/配偶母亲/养父/养母；
• （外）祖父/（外）祖母/岳祖父/岳祖母/养祖父/养祖母；
• 曾祖父/曾祖母/岳曾祖父/岳曾祖母。

C：在残障人士、遗孀、单亲家庭、工读生中显示的条件

残障人士扣除

• 在年末调整问卷中有残障人士扣除的申报；
• 已填写残障人士扣除申报所需的信息；
• “配偶”为残障人士扣除对象的条件是所得不超过 58 万日元（共同生活的配偶）。

遗孀/单亲家庭扣除

遗孀扣除

• 问卷回答者为女性；
• 对于问题“住民票的关系中是否记载有“夫（未届）”或“妻（未届）”？（未届：未登记）”回答“否”（确认是否处于事实婚姻关系）；
• 您的所得总金额在 500 万日元以下；
• 符合以下任意一项：
  • 在关于过去的配偶的问题中，回答“是（已离婚）”，且在家属信息中“登记了子女以外的被抚养亲属^*1”；
  • 在关于过去的配偶的问题中，回答“是（已丧偶）”；
  • 在关于过去的配偶的问题中，回答“是（生死不明）”。

^*1：这里的被抚养亲属仅限于工资收入在 123 万日元以下（所得为 58 万日元以下），且不属于他人的共同生活配偶或被抚养亲属的人员。

单亲家庭扣除

• 对于问题“住民票的关系中是否记载有“夫（未届）”或“妻（未届）”？（未届：未登记）”中回答“否”（确认是否处于事实婚姻关系）；
• 您的所得总金额在 500 万日元以下；
• 关于过去的配偶，回答“否”、“是（已离婚）”、“是（已丧偶）”、“是（生死不明）”中的任意一项；
• 家属信息中登记了“子女^*2”。

^*2：这里的子女仅限于工资收入在 123 万日元以下（所得为 58 万日元以下），且不属于他人的共同生活配偶或被抚养亲属的人员。

工读生扣除

• 在年末调整问卷中有半工读学生的申报；
• 已填写半工读学生扣除所需的信息；
• 您的工资收入不超过 150 万日元（所得为 85 万日元以下，并且其中工资以外的所得不超过 10 万日元）。

D：由其他纳税人申报扣除的被抚养亲属等

在 SmartHR 年末调整功能中，若存在由其他纳税人申报扣除的被抚养亲属等，此类亲属不会显示在 D 栏中。 属于所得金额调整扣除对象时，会显示在“所得金额调整扣除申报表”的“被抚养亲属等”栏中。 如果“所得金额调整扣除申报表”有相应打印内容，即表示已可享受相应扣除。

住民税相关事项

在未满 16 岁的被抚养亲属中显示的条件

• 在年末调整问卷中填写抚养家属信息；
• 被抚养亲属的工资收入不超过 123万 日元（所得为 58 万日元以下）；
• 2025 年（令和 7 年）：被抚养亲属的出生日期为 2010 年 1 月 2 日之后（含该日）；
• 2026 年（令和 8 年）：被抚养亲属的出生日期为 2011 年 1 月 2 日之后（含该日）。

在领取离职补贴等的配偶或被抚养亲属中显示的条件

• 在年末调整问卷中填写配偶信息或抚养家属信息；
• 在抚养状况中选择了“明年抚养”或“不抚养”；
• 勾选“因今年领取了离职补贴而不再属于抚养对象时”；
• 离职所得的所得金额中输入了1日元以上的金额。

遗孀/单亲家庭

符合“在领取离职补贴等的配偶或被抚养亲属中显示的条件”，且本人为遗孀/单亲家庭的情况下该项会被勾选。

《給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書》（工资所得者基础扣除申报表 兼 配偶扣除等申报表 兼 特定亲属特别扣除申报表 兼 所得金额调整扣除申报表）

此文件中包含以下四个部分，用于不同类型的所得扣除申报：

• 基础扣除申报表：根据工资金额确定基础扣除是否适用；
• 配偶者扣除等申报表：用于申请配偶者扣除或配偶者特别扣除；
• 特定亲属特别扣除申报表：用于申请特定亲属的特别扣除；
• 所得金额调整扣除申报表：用于申请所得金额调整扣除。

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以下说明各申报表在系统中显示的条件。

在基础扣除申报表中显示的条件

• 您的工资收入不超过 2,000 万日元（或所得估算为 2,500 万日元以下），并且所得税适用于甲栏

在配偶扣除等申报表中显示的条件

• 您的所得总额不超过 1,000 万日元；
• 配偶的所得总额不超过 133 万日元；
• 在年末调整问卷中，回答今年“抚养”。

在特定亲属特别扣除申报表中显示的条件

• 在年末调整问卷中填写抚养家属信息；
• 被扶养亲属年龄在 19 岁以上且未满 23 岁（出生日期为 2003 年 1 月 2 日至 2007 年 1 月 1 日之间）；
• 被抚养亲属的工资收入超过 123 万日元，但不超过 188 万日元（所得为 超过 58 万日元，但不超过 123 万日元）。

在所得金额调整扣除申报表中显示的条件

若您的工资收入高于 850 万日元，且满足以下任意一项条件时显示。

• 本人是特别残障人士；
• 共同生活的配偶是特别残障人士；
• 被抚养亲属是特别残障人士；
• 被扶养亲属年龄 未满 23 岁（生于 2003 年 1 月 2 日之后）；
• 由其他纳税人申报扣除的亲属是特别残障人士^*3；
• 由其他纳税人申报扣除的亲属年龄未满 23 岁（生于 2003 年 1 月 2 日之后）^*3。

工资所得者的保险费扣除等申报表

显示在用于申请保险费扣除的文件上的条件如下。

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在人寿保险费扣除中显示的条件

• 已填写一般人寿保险费；
• 已填写护理医疗保险费；
• 已填写个人养老金保险费。

在地震保险费扣除中显示的条件

• 已填写地震保险费

在社会保险费扣除中显示的条件

• 已填写国民养老金/国民健康保险费

在小规模企业互助等保险费扣除中显示的条件

• 已填写小规模企业互助等保险费的金额

住宅贷款扣除申报表

截至 2018 年已入住时的格式：工资所得者的（特定增改建等）住宅贷款等特别扣除申报表

住宅贷款扣除申报表（截至 2018 年已入住时的格式）的显示条件如下。

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项目	显示的数据或条件
①-A	・若为“新建或购买”，则显示“贷款金融机构的住宅贷款等的明细仅为住宅”的年末总余额 ・有连带债务时，显示您应负担的总金额
①-B	・若为“新建或购买”，则显示“贷款金融机构的住宅贷款等的明细仅为土地等”的年末总余额 ・有连带债务时，显示您应负担的总金额
①-C	・若为“新建或购买”，则显示“贷款金融机构的住宅贷款等的明细为住宅及土地等”的年末总余额 ・有连带债务时，显示您应负担的总金额
⑥	・有“增改建”时，显示“贷款金融机构”的年末总余额 ・有连带债务时，显示您应负担的总金额
②-A	显示证明书ロ栏的金额
②-B	显示证明书ホ栏的金额
②-C	显示证明书“ロ栏和ホ栏的总金额”或“ホ栏和リ栏的总金额”
⑦	显示证明书リ栏的金额
③-A	・显示证明书二栏的数字 ・显示证明书ハ栏的数字 ・显示二除以ハ之后的％。计算至小数点后第4位，第4位向上取整。此外，若为90%以上，则显示100%
③-B	・显示证明书ト栏的数字 ・显示证明书ヘ栏的数字 ・显示ト除以ヘ之后的％。计算至小数点后第4位，第4位向上取整。此外，若为90%以上，则显示100%
③-C	・③-A与③-B比例相同时，显示③-A的比例 ・③-B与⑧比例相同时，显示⑧的比例 ・各项比例不同时，则不显示
⑧	・显示证明书ヌ栏的数字 ・显示证明书リ栏的数字 ・显示ヌ除以リ之后的％。计算至小数点后第4位，第4位向上取整。此外，若为90%以上，则显示100%
④-A	显示①-A和②-A中较少的一方
④-B	显示①-B和②-B中较少的一方
④-C	显示①-C和②-C中较少的一方
⑨	显示⑥和⑦中较少的一方
⑤-A	显示（④-A×③-A）的结果
⑤-B	显示（④-B×③-B）的结果
⑤-C	・③-A与③-B，或③-B与⑧比例相同时，显示（④-C×③-C）的结果 ・③-A与③-B，或③-B与⑧比例不同时，用以下计算公式算出 ⅰ　(C4){C4}日元 × ((A2){A2}日元 ÷ (C2){C2}日元)×(A3){A3的比例}% = {ⅰ}日元 ⅱ　(C4){C4}日元 × ((B2){B2}日元 ÷ (C2){C2}日元)×(B3){B3的比例}% = {ⅱ}日元 ⅰ＋ⅱ = {C⑤}日元
⑩	显示⑨×⑧的结果
11的最高金额	显示作为11栏最高金额填写的金额
11的金额	显示⑤＋⑩的金额。若超过11的最高金额，则显示11的最高金额
12的金额	显示证明书的ル栏
13的最高金额	显示作为13栏最高金额填写的金额
13的金额	显示11和12中较少一方的金额。若超过13的最高金额，则显示13的最高金额
显示14的百分比	显示作为14的百分比填写的金额
14	显示（11×14的百分比）。不足100日元则向下取整
因连带债务形成的住宅贷款等的年末余额	为连带债务时，显示年末总余额
备注	若为连带债务，则显示连带债务的内容；若C⑤由比例不同的计算得出，则显示其内容，或显示在备注里填写的内容

2019〜2021 年已入住时的格式：工资所得者（指定增改建等）住宅贷款等特別控除申报表 兼 （特定增改建等）住宅贷款等特别控除计算明细

房贷扣除申告书（2019年〜2021年内开始居住时的格式）的显示条件如下。

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项目	显示的数据或条件
①-A	・若为“新建或购买”，则显示“贷款金融机构的住宅贷款等明细仅为住宅”的年末总余额 ・括号内显示连带债务的贷款年末余额
①-B	・若为“新建或购买”，则显示“贷款金融机构的住宅贷款等的明细仅为土地等”的年末总余额 ・括号内显示连带债务的贷款年末余额
①-C	・若为“新建或购买”，则显示“贷款金融机构的住宅贷款等的明细为住宅及土地等”的年末总余额 ・括号内显示连带债务的贷款年末余额
①-D	・有“增改建等”时，显示“贷款金融机构”的年末总余额 ・括号内显示连带债务的贷款年末余额
②-A	・百分比显示证明书ニ栏的连带债务比例 ・“①-A中，单独债务的年末余额”＋“①-A中，连带债务中本人负担的金额”×上述连带债务比例
②-B	・百分比显示证明书ト栏的连带债务比例 ・“①-B中，单独债务的年末余额”＋“①-B中，连带债务中本人负担的金额”×上述连带债务比例
②-C	・百分比显示证明书ニ栏的连带债务比例 ・“①-C中，单独债务的年末余额”＋“①-C中，连带债务中本人负担的金额”×上述连带债务比例
②-D	・百分比显示证明书ヲ栏的连带债务比例 ・“①-D中，单独债务的年末余额”＋“①-D中，连带债务中本人负担的金额”×上述连带债务比例
③-A	・显示②-A与证明书ロ栏之间较少的一方
③-B	・显示②-B与证明书ホ栏之间较少的一方
③-C	・显示②-C与“证明书ロ＋ホ”或“证明书ホ＋リ”之间较少的一方
③-D	・显示②-D与证明书リ栏之间较少的一方
④-A	・百分比显示证明书ハ栏的居住用比例 ・“③-A”×上述居住用比例 ・小数点以下向下取整
④-B	・百分比显示证明书ヘ栏的居住用比例 ・“③-B”×上述居住用比例 ・小数点以下向下取整
④-C	・当仅住宅与仅土地的居住用比例相同时，百分比显示证明书ハ栏（ヘ栏） 的居住用比例 ・“③-C”×上述居住用比例 ・省略小数点以下第4位
④-D	・百分比显示证明书ル栏的居住用比例 ・“③-D”×上述居住用比例 ・小数点以下向下取整
⑤的最高金额	显示作为⑤栏最高金额填写的金额
⑤	④-A＋④-B＋（④-C或④-D）
全年所得的估算额	员工全年所得的估算额
⑥	・显示证明书的ヌ栏
备注	・显示员工填写的内容，或根据填写内容自动输出的内容 ・房屋与土地等的居住用比例不同时，显示居住用比例的计算公式
⑦的最高金额	显示作为⑦栏最高金额填写的金额
⑦	显示⑤和⑥之间较少一方的金额。超过⑦的最高金额时，显示⑦的最高金额
⑧的百分比	显示作为⑧的百分比填写的金额
⑧的最高金额	显示作为⑧栏最高金额填写的金额
⑧的金额	显示（⑤×⑧的百分比）。 ・不足100日元则向下取整
接受重复适用（的特例）时（特定增改建等）住宅借款等特别扣除额	SmartHR 暂不支持

2022 年起开始入住时的格式：工资所得者住宅贷款等特別控除申报表 兼 住宅贷款等特别控除计算明细

住房贷款扣除申报表（2022 年起开始入住时的格式）的显示条件如下。

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项目	显示的数据或条件
①-A	・若为“新建或购买”，则显示“贷款金融机构的住宅贷款等明细仅为住宅”的年末总余额 ・括号内显示连带债务的贷款年末余额
①-B	・若为“新建或购买”，则显示“贷款金融机构的住宅贷款等的明细仅为土地等”的年末总余额 ・括号内显示连带债务的贷款年末余额
①-C	・若为“新建或购买”，则显示“贷款金融机构的住宅贷款等的明细为住宅及土地等”的年末总余额 ・括号内显示连带债务的贷款年末余额
①-D	・有“增改建等”时，显示“贷款金融机构”的年末总余额 ・括号内显示连带债务的贷款年末余额
②-A	・百分比显示证明书ニ栏的连带债务比例 ・“①-A中，单独债务的年末余额”＋“①-A中，连带债务中本人负担的金额”×上述连带债务比例
②-B	・百分比显示证明书ト栏的连带债务比例 ・“①-B中，单独债务的年末余额”＋“①-B中，连带债务中本人负担的金额”×上述连带债务比例
②-C	・百分比显示证明书ニ栏的连带债务比例 ・“①-C中，单独债务的年末余额”＋“①-C中，连带债务中本人负担的金额”×上述连带债务比例
②-D	・百分比显示证明书ヲ栏的连带债务比例 ・“①-D中，单独债务的年末余额”＋“①-D中，连带债务中本人负担的金额”×上述连带债务比例
③-A	・显示②-A与证明书ロ栏之间较少的一方
③-B	・显示②-B与证明书ホ栏之间较少的一方
③-C	・显示②-C与“证明书ロ＋ホ＋リ”之间较少的一方
③-D	・显示②-D与证明书リ栏之间较少的一方
④-A	・百分比显示证明书ハ栏的居住用比例 ・“③-A”×上述居住用比例 ・小数点以下向下取整
④-B	・百分比显示证明书ヘ栏的居住用比例 ・“③-B”×上述居住用比例 ・小数点以下向下取整
④-C	・当仅住宅与仅土地的居住用比例相同时，百分比显示证明书ハ栏（ヘ栏） 的居住用比例 ・“③-C”×上述居住用比例 ・省略小数点以下第4位
④-D	・百分比显示证明书ル栏的居住用比例 ・“③-D”×上述居住用比例 ・小数点以下向下取整
⑤的最高金额	显示作为⑤栏最高金额填写的金额
⑤	④-A＋④-B＋（④-C或④-D）
全年所得的估算额	员工全年所得的估算额
⑥的百分比	显示作为⑥的百分比填写的金额
⑥的最高金额	显示作为⑥栏最高金额填写的金额
⑥的金额	显示（⑤×⑥的百分比） ・不足100日元则向下取整
接受重复适用（的特例）时（特定增改建等）住宅借款等特别扣除额	SmartHR不支持
备注	・显示员工填写的内容，或根据填写内容自动输出的内容 ・房屋与土地等的居住用比例不同时，显示居住用比例的计算公式

2023 年起开始入住时的格式：工资所得者的住宅贷款等特別控除申报表 兼 住宅贷款等特别控除计算明细

住房贷款扣除申报表（2023 年起开始入住时的格式）的显示条件如下。

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项目	显示的数据或条件
①-A	・若为“新建或购买”，则显示“贷款金融机构的住宅贷款等明细仅为住宅”的年末总余额 ・括号内显示连带债务的贷款年末余额
①-B	・若为“新建或购买”，则显示“贷款金融机构的住宅贷款等的明细仅为土地等”的年末总余额 ・括号内显示连带债务的贷款年末余额
①-C	・若为“新建或购买”，则显示“贷款金融机构的住宅贷款等的明细为住宅及土地等”的年末总余额 ・括号内显示连带债务的贷款年末余额
①-D	・有“增改建等”时，显示“贷款金融机构”的年末总余额 ・括号内显示连带债务的贷款年末余额
②-A	・百分比显示证明书ニ栏的连带债务比例 ・“①-A中，单独债务的年末余额”＋“①-A中，连带债务中本人负担的金额”×上述连带债务比例
②-B	・百分比显示证明书ト栏的连带债务比例 ・“①-B中，单独债务的年末余额”＋“①-B中，连带债务中本人负担的金额”×上述连带债务比例
②-C	・百分比显示证明书ニ栏的连带债务比例 ・“①-C中，单独债务的年末余额”＋“①-C中，连带债务中本人负担的金额”×上述连带债务比例
②-D	・百分比显示证明书ヲ栏的连带债务比例 ・“①-D中，单独债务的年末余额”＋“①-D中，连带债务中本人负担的金额”×上述连带债务比例
③-A	・显示②-A与证明书ロ栏之间较少的一方
③-B	・显示②-B与证明书ホ栏之间较少的一方
③-C	・显示②-C与“证明书ロ＋ホ＋リ”之间较少的一方
③-D	・显示②-D与证明书リ栏之间较少的一方
④-A	・百分比显示证明书ハ栏的居住用比例 ・“③-A”×上述居住用比例 ・小数点以下向下取整
④-B	・百分比显示证明书ヘ栏的居住用比例 ・“③-B”×上述居住用比例 ・小数点以下向下取整
④-C	・当仅住宅与仅土地的居住用比例相同时，百分比显示证明书ハ栏（ヘ栏） 的居住用比例 ・“③-C”×上述居住用比例 ・省略小数点以下第4位
④-D	・百分比显示证明书ル栏的居住用比例 ・“③-D”×上述居住用比例 ・小数点以下向下取整
⑤的最高金额	显示作为⑤栏最高金额填写的金额
⑤	④-A＋④-B＋（④-C或④-D）
全年所得的估算额	员工全年所得的估算额
⑥的百分比	显示作为⑥的百分比填写的金额
⑥的最高金额	显示作为⑥栏最高金额填写的金额
⑥的金额	显示（⑤×⑥的百分比） ・不足100日元则向下取整
享受重复适用时（特定增改建等）住房贷款等特别扣除额	SmartHR不支持
备注	・显示员工填写的内容，或根据填写内容自动输出的内容 ・房屋与土地等的居住用比例不同时，显示居住用比例的计算公式