扣除的申请内容显示在员工年末调整文件中的条件

员工年末调整文件中显示扣除申请内容的条件如下。

工资所得者的抚养扣除等申告书

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A：在源泉扣除对象配偶中显示的条件

• 在年末调整问卷中，回答“有”配偶或“配偶于今年离世”
• 您的工资收入低于1,095万日元（所得为900万日元以下）
• 配偶的工资收入低于150万日元（所得为95万日元以下）
• （令和6年・2024年度の場合）在年末调整问卷中，回答今年“抚养”
• （令和7年・2025年度の場合）在年末调整问卷中，回答明年“抚养”

配偶“是否属于税法上的抚养亲属”根据此栏显示的内容判断。

若未满足收入（所得）必要条件，则属于非适用对象，不会在文件中显示。

B：在扣除对象抚养亲属（16岁及以上）中显示的条件

• 在年末调整的问卷中填写抚养亲属信息
• 抚养亲属的工资收入低于103万日元（所得为48万日元以下）
• 抚养亲属的出生年月日为平成21年・2009年1月1日以前（含平成21年・2009年1月1日）

如果是非居住者（国外居住亲属）且年龄在30岁至70岁之间（生于昭和30年・1955年1月2日～平成7年・1995年1月1日），则必须满足以下条件之一。

• 因留学而不在国内居住
• 残障人士
• 接收汇款超过38万日元

在高龄者抚养亲属或特定抚养亲属中显示的条件

• 若是“同住”且为“生于昭和30年・1955年1月1日以前的本人或配偶的直系长辈亲属”，则判定为高龄者抚养亲属的“同住长辈亲属等（同居老親等）”
• 若是“非同住”或“并非生于昭和30年・1955年1月1日以前的本人或配偶的直系长辈亲属”，则判定为高龄者抚养亲属的“其他（その他）”
• 若在平成14年・2002年1月2日～平成18年・2006年1月1日期间出生，则判定为“特定抚养亲属”

判定为直系长辈亲属的关系如下。

• 父亲/母亲/生父/生母/配偶父亲/配偶母亲/养父/养母
• 祖父・外祖父/祖母・外祖母/岳祖父/岳祖母/养祖父/养祖母
• 曾祖父/曾祖母/岳曾祖父/岳曾祖母

C:在残障人士、寡妇、单亲父母、半工读学生中显示的条件

残障人士扣除

• 在年末调整问卷中有残障人士扣除的申报
• 已填写残障人士扣除申告所需的信息
• “配偶”为残障人士扣除对象的条件是所得低于48万日元（同一生计配偶）

寡妇/单亲父母扣除

寡妇扣除

• 问卷回答人为女性
• 对于“住民票的关系中是否记载有（未登记）的信息？”回答“否”（确认事实婚姻）
• 您的所得总金额低于500万日元
• 符合以下任意一项
  • 在关于过去的配偶的问题中，回答“有（已离婚）”，并且在家属信息中“登记子女以外的抚养亲属”
  • 在关于过去的配偶的问题中，回答“有（已离世）”
  • 在关于过去的配偶的问题中，回答“有（生死不明）”

单亲父母扣除

• 对于“住民票的关系中是否记载有（未登记）的信息？”回答“否”（确认事实婚姻）
• 您的所得总金额低于500万日元
• 关于过去的配偶，回答“无”、“有（已离婚）”、“有（已离世）”、“有（生死不明）”中的任意一项
• 家属信息中登记“子女”

半工读学生

• 在年末调整问卷中有半工读学生的申报
• 已填写半工读学生扣除所需的信息
• 您的工资收入低于130万日元（所得为75万日元以下），并且其间工资以外的所得低于10万日元

D：其他所得者获得扣除的抚养亲属等

在SmartHR的年末调整功能中，即使有其他所得者获得扣除的抚养亲属等，D栏也不会显示任何内容。 属于所得金额调整扣除对象时，会显示在“所得金额调整扣除申告书”的“抚养亲属等”栏中。 如果“所得金额调整扣除申告书”上有打印，就可以获得扣除。

住民税相关事项

在未满16岁的抚养亲属中显示的条件

• 在年末调整问卷中填写抚养家属信息
• 抚养亲属的工资收入低于103万日元（所得为48万日元以下）
• （令和6年・2024年度）抚养亲属的出生年月日为平成21年・2009年1月2日之后（含平成21年・2009年1月2日）
• （令和7年・2025年度）抚养亲属的出生年月日为平成22年・2010年1月2日之后（含平成22年・2010年1月2日）

持有离职补贴等的配偶或抚养亲属中显示的条件

• 在年末调整问卷中填写配偶信息或抚养家属信息
• 在抚养状况中选择了“明年抚养”或“不抚养”
• 勾选“因今年领取了离职补贴而不再属于抚养对象时”
• 离职所得的所得金额中输入了1日元以上的金额

寡妇或单亲父母

符合“持有离职补贴等的配偶或抚养亲属中显示的条件”，且本人为寡妇/单亲父母的情况下勾选。

工资所得者的基础扣除申告书 兼 工资所得者的配偶扣除等申告书 兼 年末调整相关定额减税申告书 兼 所得金额调整扣除申告书

用于根据工资金额确定统一适用的基础扣除的“基础扣除申告书”、用于享受配偶扣除和配偶特别扣除所必需的“配偶扣除等申告书”、用于享受所得金额调整扣除所需的“所得金额调整扣除申告书”内的显示条件如下。

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基础扣除申告书中显示的条件

• 您的工资收入低于2,000万日元（或所得估算为2,500万日元以下），并且所得税适用于甲栏

本人的定额减税被勾选时的条件

• 是国内居住者
• 所得总金额低于1,805万日元（工资收入低于2,000万日元）
• 甲栏适用人员

在配偶扣除等申告书中显示的条件

• 您的所得总额低于1,000万日元
• 配偶的所得总额低于133万日元
• 在年末调整问卷中，回答今年“抚养”

同一生计配偶的定额减税被勾选时的条件

• 是国内居住者
• 所得总金额低于48万日元（工资收入低于103万日元）

在所得金额调整扣除申告书中显示的条件

若您的工资收入高于850万日元，且满足以下任意一项条件时显示。

• 本人是特别残障人士
• 同一生计配偶是特别残障人士
• 抚养亲属是特别残障人士
• 抚养亲属未满23岁（生于平成14年・2002年1月2日之后）
• 本人以外的所得者享受扣除的亲属是特别残障人士※
• 本人以外的所得者享受扣除的亲属年龄未满23岁（生于平成14年・2002年1月2日之后）※

工资所得者的保险费扣除等申告书

显示在用于申请保险费扣除的文件上的条件如下。

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在人寿保险费扣除中显示的条件

• 已填写一般人寿保险费
• 已填写护理医疗保险费
• 已填写个人年金保险费

在地震保险费扣除中显示的条件

• 已填写地震保险费

在社会保险费扣除中显示的条件

• 已填写国民年金/国民健康保险费

在小规模企业共济等保险费扣除中显示的条件

• 已填写小规模企业共济等保险费的金额

工资所得者的（特定增改建等）住宅贷款等特别扣除申告书（截至2018年内开始居住时的格式）

房贷扣除申告书（截至2018年内开始居住时的格式）的显示条件如下。

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项目	显示的数据或条件
①-A	・若为“新建或购买”，则显示“贷款金融机构的住宅贷款等的明细仅为住宅”的年末总余额 ・有连带债务时，显示您应负担的总金额
①-B	・若为“新建或购买”，则显示“贷款金融机构的住宅贷款等的明细仅为土地等”的年末总余额 ・有连带债务时，显示您应负担的总金额
①-C	・若为“新建或购买”，则显示“贷款金融机构的住宅贷款等的明细为住宅及土地等”的年末总余额 ・有连带债务时，显示您应负担的总金额
⑥	・有“增改建”时，显示“贷款金融机构”的年末总余额 ・有连带债务时，显示您应负担的总金额
②-A	显示证明书ロ栏的金额
②-B	显示证明书ホ栏的金额
②-C	显示证明书“ロ栏和ホ栏的总金额”或“ホ栏和リ栏的总金额”
⑦	显示证明书リ栏的金额
③-A	・显示证明书二栏的数字 ・显示证明书ハ栏的数字 ・显示二除以ハ之后的％。计算至小数点后第4位，第4位向上取整。此外，若为90%以上，则显示100%
③-B	・显示证明书ト栏的数字 ・显示证明书ヘ栏的数字 ・显示ト除以ヘ之后的％。计算至小数点后第4位，第4位向上取整。此外，若为90%以上，则显示100%
③-C	・③-A与③-B比例相同时，显示③-A的比例 ・③-B与⑧比例相同时，显示⑧的比例 ・各项比例不同时，则不显示
⑧	・显示证明书ヌ栏的数字 ・显示证明书リ栏的数字 ・显示ヌ除以リ之后的％。计算至小数点后第4位，第4位向上取整。此外，若为90%以上，则显示100%
④-A	显示①-A和②-A中较少的一方
④-B	显示①-B和②-B中较少的一方
④-C	显示①-C和②-C中较少的一方
⑨	显示⑥和⑦中较少的一方
⑤-A	显示（④-A×③-A）的结果
⑤-B	显示（④-B×③-B）的结果
⑤-C	・③-A与③-B，或③-B与⑧比例相同时，显示（④-C×③-C）的结果 ・③-A与③-B，或③-B与⑧比例不同时，用以下计算公式算出 ⅰ　(C4){C4}日元 × ((A2){A2}日元 ÷ (C2){C2}日元)×(A3){A3的比例}% = {ⅰ}日元 ⅱ　(C4){C4}日元 × ((B2){B2}日元 ÷ (C2){C2}日元)×(B3){B3的比例}% = {ⅱ}日元 ⅰ＋ⅱ = {C⑤}日元
⑩	显示⑨×⑧的结果
11的最高金额	显示作为11栏最高金额填写的金额
11的金额	显示⑤＋⑩的金额。若超过11的最高金额，则显示11的最高金额
12的金额	显示证明书的ル栏
13的最高金额	显示作为13栏最高金额填写的金额
13的金额	显示11和12中较少一方的金额。若超过13的最高金额，则显示13的最高金额
显示14的百分比。	显示作为14的百分比填写的金额
14	显示（11×14的百分比）。不足100日元则向下取整
因连带债务形成的住宅贷款等的年末余额	为连带债务时，显示年末总余额
备注	若为连带债务，则显示连带债务的内容；若C⑤由比例不同的计算得出，则显示其内容，或显示在备注里填写的内容

工资所得者的（指定增改建等）住宅贷款等特別控除申告书 兼 （特定增改建等）住宅贷款等特别控除计算明细（2019年〜2021年内开始居住时的格式）

房贷扣除申告书（2019年〜2021年内开始居住时的格式）的显示条件如下。

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项目	显示的数据或条件
①-A	・若为“新建或购买”，则显示“贷款金融机构的住宅贷款等明细仅为住宅”的年末总余额 ・括号内显示连带债务的贷款年末余额
①-B	・若为“新建或购买”，则显示“贷款金融机构的住宅贷款等的明细仅为土地等”的年末总余额 ・括号内显示连带债务的贷款年末余额
①-C	・若为“新建或购买”，则显示“贷款金融机构的住宅贷款等的明细为住宅及土地等”的年末总余额 ・括号内显示连带债务的贷款年末余额
①-D	・有“增改建等”时，显示“贷款金融机构”的年末总余额 ・括号内显示连带债务的贷款年末余额
②-A	・百分比显示证明书ニ栏的连带债务比例 ・“①-A中，单独债务的年末余额”＋“①-A中，连带债务中本人负担的金额”×上述连带债务比例
②-B	・百分比显示证明书ト栏的连带债务比例 ・“①-B中，单独债务的年末余额”＋“①-B中，连带债务中本人负担的金额”×上述连带债务比例
②-C	・百分比显示证明书ニ栏的连带债务比例 ・“①-C中，单独债务的年末余额”＋“①-C中，连带债务中本人负担的金额”×上述连带债务比例
②-D	・百分比显示证明书ヲ栏的连带债务比例 ・“①-D中，单独债务的年末余额”＋“①-D中，连带债务中本人负担的金额”×上述连带债务比例
③-A	・显示②-A与证明书ロ栏之间较少的一方
③-B	・显示②-B与证明书ホ栏之间较少的一方
③-C	・显示②-C与“证明书ロ＋ホ”或“证明书ホ＋リ”之间较少的一方
③-D	・显示②-D与证明书リ栏之间较少的一方
④-A	・百分比显示证明书ハ栏的居住用比例 ・“③-A”×上述居住用比例 ・小数点以下向下取整
④-B	・百分比显示证明书ヘ栏的居住用比例 ・“③-B”×上述居住用比例 ・小数点以下向下取整
④-C	・当仅住宅与仅土地的居住用比例相同时，百分比显示证明书ハ栏（ヘ栏） 的居住用比例 ・“③-C”×上述居住用比例 ・省略小数点以下第4位
④-D	・百分比显示证明书ル栏的居住用比例 ・“③-D”×上述居住用比例 ・小数点以下向下取整
⑤的最高金额	显示作为⑤栏最高金额填写的金额
⑤	④-A＋④-B＋（④-C或④-D）
全年所得的估算额	・员工全年所得的估算额 ・超过3000万日元时，不适用扣除
⑥	・显示证明书的ヌ栏
备注	・显示员工填写的内容，或根据填写内容自动输出的内容 ・房屋与土地等的居住用比例不同时，显示居住用比例的计算公式
⑦的最高金额	显示作为⑦栏最高金额填写的金额
⑦	显示⑤和⑥之间较少一方的金额。超过⑦的最高金额时，显示⑦的最高金额
⑧的百分比	显示作为⑧的百分比填写的金额
⑧的最高金额	显示作为⑧栏最高金额填写的金额
⑧的金额	显示（⑤×⑧的百分比）。 ・不足100日元则向下取整
接受重复适用（的特例）时（特定增改建等）住宅借款等特别扣除额	SmartHR不支持

工资所得者的住宅贷款等特別控除申告书 兼 住宅贷款等特别控除计算明细（2022年起开始居住时的格式）

房贷扣除申告书（2022年起开始居住时的格式）的显示条件如下。

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项目	显示的数据或条件
①-A	・若为“新建或购买”，则显示“贷款金融机构的住宅贷款等明细仅为住宅”的年末总余额 ・括号内显示连带债务的贷款年末余额
①-B	・若为“新建或购买”，则显示“贷款金融机构的住宅贷款等的明细仅为土地等”的年末总余额 ・括号内显示连带债务的贷款年末余额
①-C	・若为“新建或购买”，则显示“贷款金融机构的住宅贷款等的明细为住宅及土地等”的年末总余额 ・括号内显示连带债务的贷款年末余额
①-D	・有“增改建等”时，显示“贷款金融机构”的年末总余额 ・括号内显示连带债务的贷款年末余额
②-A	・百分比显示证明书ニ栏的连带债务比例 ・“①-A中，单独债务的年末余额”＋“①-A中，连带债务中本人负担的金额”×上述连带债务比例
②-B	・百分比显示证明书ト栏的连带债务比例 ・“①-B中，单独债务的年末余额”＋“①-B中，连带债务中本人负担的金额”×上述连带债务比例
②-C	・百分比显示证明书ニ栏的连带债务比例 ・“①-C中，单独债务的年末余额”＋“①-C中，连带债务中本人负担的金额”×上述连带债务比例
②-D	・百分比显示证明书ヲ栏的连带债务比例 ・“①-D中，单独债务的年末余额”＋“①-D中，连带债务中本人负担的金额”×上述连带债务比例
③-A	・显示②-A与证明书ロ栏之间较少的一方
③-B	・显示②-B与证明书ホ栏之间较少的一方
③-C	・显示②-C与“证明书ロ＋ホ”或“证明书ホ＋リ”之间较少的一方
③-D	・显示②-D与证明书リ栏之间较少的一方
④-A	・百分比显示证明书ハ栏的居住用比例 ・“③-A”×上述居住用比例 ・小数点以下向下取整
④-B	・百分比显示证明书ヘ栏的居住用比例 ・“③-B”×上述居住用比例 ・小数点以下向下取整
④-C	・当仅住宅与仅土地的居住用比例相同时，百分比显示证明书ハ栏（ヘ栏） 的居住用比例 ・“③-C”×上述居住用比例 ・省略小数点以下第4位
④-D	・百分比显示证明书ル栏的居住用比例 ・“③-D”×上述居住用比例 ・小数点以下向下取整
⑤的最高金额	显示作为⑤栏最高金额填写的金额
⑤	④-A＋④-B＋（④-C或④-D）
全年所得的估算额	・员工全年所得的估算额 ・超过3000万日元时，不适用扣除
⑥的百分比	显示作为⑥的百分比填写的金额
⑥的最高金额	显示作为⑥栏最高金额填写的金额
⑥的金额	显示（⑤×⑧的百分比） ・不足100日元则向下取整
接受重复适用（的特例）时（特定增改建等）住宅借款等特别扣除额	SmartHR不支持
备注	・显示员工填写的内容，或根据填写内容自动输出的内容 ・房屋与土地等的居住用比例不同时，显示居住用比例的计算公式