當您有領取離職津貼的配偶，或是扶養親屬時的處理方式

因應令和4年（2022年）的稅制修訂，在令和5年（2023年）之後提交的「扶養扣除等（變更）申報書」的「住民稅相關事項」欄，新增了關於「領取離職津貼的配偶・扶養親屬」之項目。

以下針對此項目進行說明，以及當您有符合此項目之配偶・扶養親屬時的處理方式。

須對應者

• 若無領取離職津貼且合計所得為133萬日圓以下則適用今年的扶養對象，但若有因領取離職津貼使合計所得超過133萬日圓，則不適用今年的扶養對象之配偶者
• 若無領取離職津貼且合計所得為48萬日圓以下則適用今年的扶養對象，但若有因領取離職津貼使合計所得超過48萬日圓，則不適用今年的扶養對象之親屬者

新增此項目的概要及背景

令和5年（2023年）之後提交的「扶養扣除等（變更）申報書」的「住民稅相關事項」欄新增了下列2個項目。

1. 「領取離職津貼等的配偶・扶養親屬」欄：領取離職津貼等收入的配偶（共用生活開支，扣除離職所得後合計所得估計金額為133萬日圓以下）或有扶養親屬時請記載
2. 「寡婦或單親家長」欄：有不含離職所得之合計所得估計金額為48萬日圓以下的扶養親屬，且申報者本人適用寡婦或單親家長時請勾選

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背景

配偶或扶養親屬的「合計所得金額」中是否包含單獨課稅對象的離職所得金額，會影響所得稅與住民稅之間的差異。 如有領取離職津貼等收入的配偶或扶養親屬時，不含離職所得而計算出的合計所得金額，配偶為133萬日圓以下、扶養親屬為48萬日圓以下時，有可能可以適用住民稅的扶養扣除。 這是針對因不適用所得稅扶養對象時，便無法適用住民稅扣除的情況而制訂的新項目。

有符合條件的配偶・扶養親屬時

如您有符合條件的配偶・扶養親屬時，為了能正確獲得住民稅扣除，請依照以下內容回答問卷。

當對象為配偶時

1. 在問題54「請填寫配偶資訊」選擇［明年扶養］或［不扶養］
2. 有勾選「因今年領取離職津貼而不適用扶養時」
3. 填寫配偶資訊

填寫的內容，會顯示在「領取離職津貼等的配偶・扶養親屬」欄。

當對象為扶養親屬時

即便有因領取了離職津貼而不適用稅法上的扶養親屬時，也須回答「有稅法上的扶養親屬」以繼續進行問卷。

1. 在問題38「您是否有需扶養的親屬（稅法上的扶養親屬）？」回答「是」
2. 在問題40「請填寫扶養親屬（配偶以外）的資訊」的對象親屬之扶養情況選擇［明年扶養］或［不扶養］
3. 有勾選「因今年領取離職津貼而不適用扶養時」
4. 填寫親屬資訊

填寫的內容，會顯示在「領取離職津貼等的配偶・扶養親屬」欄。

由專責人員編輯收集資訊的注意點

員工未回答問卷而是由專責人員直接編輯收集資訊時，不支援以下情況。

• 在所得稅不符合寡婦，但在住民稅符合寡婦資格者
  • 「扶養扣除等（變更）申報書」的「住民稅相關事項」欄無法顯示「寡婦」，請手動填寫。
• 在所得稅不符合單親家長，但在住民稅符合單親家長資格者
  • 「扶養扣除等（變更）申報書」不受影響。但是，在「員工資訊CSV」中不會顯示「因今年領取離職津貼而不適用扶養的配偶・扶養親屬 寡婦・單親家長的理由」。

文件的顯示範例

假如有以下範例的扶養親屬時，所得稅為扣除對象外、住民稅則為扣除對象。

• 薪資收入：100萬日圓（薪資所得：45萬日圓）
• 離職金：1,000萬日圓（離職所得：30萬日圓）

這種情況下，扶養親屬的資訊不會顯示在「扶養扣除等（變更）申報書」的B欄「扣除對象扶養親屬」，而是顯示在「領取離職津貼等的配偶・扶養親屬」欄。 「寡婦或單親家長」欄，當本人符合寡婦・單親家長的必要條件時，會自動判定有無領取離職津貼的扶養親屬。

另外，當符合的配偶・扶養親屬人數為複數時，「扶養扣除等（變更）申報書」會製作1張以上。