房貸扣除申報書不符合條件的情況

本說明將介紹使用SmartHR年末調整功能時，不符合製作「房貸扣除申告書」的條件。

同時也會舉例說明，員工「在問卷中如何作答會導致系統判定為不符合製作對象」。

不符合製作條件的情況

若符合以下任一情況，則不適用製作房貸扣除申報書。

無法透過年末調整申報房貸扣除者

• 今年（2025年）貸款購屋並於同年入住房屋的首年適用者（※）
• 房貸扣除期間已屆滿者
• 今年（2025年）12月31日時未居住於該房屋者（不含單身赴任等暫時性情況）
• 開始居住日期在令和3年（2021年）12月31日以前，且合計所得金額超過3,000萬日圓者
• 開始居住日期在令和4年（2022年）1月1日以後，且合計所得金額超過2,000萬日圓者
• 符合特例特別特例取得，且合計所得金額超過1,000萬日圓者
• 扣除區分為「特例居住用房屋」或「特例認證住宅等」，且合計所得金額超過1,000萬日圓者
• 經再融資後還款期間不足10年者

※因不屬於年末調整申報對象，請改以確定申告方式辦理房貸扣除申報。

無法透過SmartHR製作房貸扣除申報書的對象

• 多次各別向複數家金融機構再融資（貸款轉貸）者
• 承擔多筆連帶債務者（※1）
• 同時適用購屋與增改建兩種扣除者（イ欄與チ欄皆有記載日期者）（※2）
• 房貸扣除申報書的各項目金額分成兩段記載，或文件分成兩頁者（有2筆以上房貸等特別扣除者）（※3）
• 接受重複適用扣除（的特例）者（※4）
• 向3家以上金融機構貸款者
• 持有平成31年（2019年）以後開始居住的樣式文件，且房貸扣除證明書中「房屋連帶債務比例（ニ欄）」與「土地連帶債務比例（ト欄）」記載比例不一致者（※5）
• 持有平成30年（2018年）以前開始居住的樣式文件，且其房貸扣除申報書的「⑭欄」有劃除線者（※6）
• ［特定增改建等費用金額］欄位有記載者（※7）
• 如為單身外派等情況，需在房貸等特別扣除申報書上印有非住民票地址者

※1 承擔多筆連帶債務者

若向複數家金融機構借款，且各筆借貸皆屬連帶債務，則不適用製作房貸扣除申報書。

但若符合以下所有條件，即使為多筆連帶債務借款，亦可使用系統製作申報書。 可否製作申報書，需依照開始居住之年度所對應的樣式而定。

平成30年（2018）以前開始居住之樣式的條件

• 借款金融機構為兩間
• 連帶債務人為同一人

平成31年（2019）以後開始居住之樣式的條件

• 借款金融機構為兩間
• 連帶債務人為同一人
• 所有借款的連帶債務比例皆相同

詳情請參閱下方的說明頁面。

※2 同時適用購屋與增改建兩種扣除者（イ欄與チ欄皆有記載日期者）

在紅框處印有日期者即符合此項。

2020年以後的樣式	2020年以前的樣式
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※3 房貸扣除申報書的各項目金額分成兩段記載，或文件分成兩頁者（有2筆以上房貸等特別扣除者）

在紅框處的金額分為上下兩段，或文件分成兩頁者，則符合此項條件。

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※4 接受重複適用扣除（的特例）者

有關重複適用的特例之詳細內容，請參閱Ⅰ‐3　房貸等特別控除等的特例｜國稅廳（日文）別タブで開く。

※5 持有平成31年（2019年）以後開始居住的樣式文件，且房貸扣除證明書中「房屋連帶債務比例（ニ欄）」與「土地連帶債務比例（ト欄）」記載比例不一致者

擁有以下任一樣式的文件，且紅框處所記載的比例不一致者，即符合此項條件。

• 自平成31年（2019年）～令和3年（2021年）間開始居住者所使用的樣式
• 自令和4年（2022年）開始居住者所使用的樣式
• 自令和5年（2023年）起開始居住者所使用的樣式

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※6 持有平成30年（2018年）以前開始居住的樣式文件，且其房貸扣除申報書的「⑭欄」有劃除線者

紅框處有刪除線者，即符合此項條件。

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※7［特定增改建等費用金額］欄位有記載者

紅框處有金額者，即符合此項條件。

2020年以後的樣式	2020年以前的樣式
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根據問卷回答內容，判定不適用製作申報書的3種情況

系統會根據年末調整問卷的作答內容，判定是否符合製作房貸扣除申報書的條件。 若員工表示「我有房貸卻無法製作申報書」，請確認他們在以下三個問題的作答紀錄。 只要符合以下任一項，即會被判定為不符合製作申報書。

• 問題200：確認是否有房貸扣除「您是否要在年末調整申報房貸扣除？」回答［否］者
• 問題201：確認是否無法製作房貸扣除申報書「確認您是否能在SmartHR製作房貸扣除申報書」回答［不適用］者
• 問題217：無法製作房貸扣除申報書「若イ欄與チ欄皆有記載日期，SmartHR無法製作房貸扣除申報書」回答［下一步］者
  • 問題217會在問題215或問題245中回答日期「イ欄與チ欄皆有記載」時顯示。

不符合製作條件時的處理方式

即使無法透過SmartHR製作房貸扣除申報書，員工仍需自行填寫房貸扣除申報書並提交紙本正本。 詳細的處理方式請參考下方的說明頁面。 Q. 住宅ローン控除申告書の作成対象外となった従業員への対応方法は？