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員工使用指南

年末調整用語集

対象:
労務管理プラン(旧スモールプラン)人事・労務エッセンシャルプラン(旧スタンダードプラン)プロフェッショナルプラン¥0プランHRストラテジープラン

本用語集將簡要說明年末調整相關用語、制度及手續所需文件等的意義與目的。

如欲進一步確認詳細內容,請參閱下列國稅廳的介紹頁面。

年末調整說明頁面|國稅廳

2020年度因應稅制修訂而有多項變更,包含重新審視各項扣除的合計所得金額必要條件,以及新增所得金額調整扣除等。

修訂內容在SmartHR Mag.文章中已有詳述。

目次

基本用語

收入(収入)

如您在公司上班,收入是從公司領取的「薪資、獎金」;如為經營店鋪等的自營業等,收入則是店鋪「營業額」。

收入除了以現金支付的款項外,也包含員工宿舍、伙食、商品券等實物薪資利益。

所得(所得)

收入扣掉必要經費後的金額,即稱為「所得」。

如您在公司上班,從公司領取的收入(薪資、獎金)扣掉薪資所得扣除額、所得金額調整扣除額、特定支出扣除額後的金額,即稱為「薪資所得」。

預扣繳(源泉徴収)

所得者依規定根據該年度所得自行計算稅額後,進行申報及繳納。

所得者如在公司上班,支付薪資的公司可從薪資扣掉所得稅,代替員工向國家繳納。

此即稱為「預扣繳」。

年末調整(年末調整)

認從公司已支付給員工的全年薪資、獎金當中預扣繳的所得稅等金額,是否和原本應繳納的全年稅額一致,並調整溢缺的手續,即稱為「年末調整」。 關於申報扣除額時提交的文件,在本頁面中的「透過SmartHR年末調整製做的申報書種類」項目已有詳述。

確定申報(確定申告)

相對於年末調整是精算「薪資所得的所得稅」,確定申報則是精算「當年度產生之全部所得的所得稅」。 所得者原則上都需要進行確定申報,若是在公司上班,大多數人皆能以年末調整取代,而免去確定申報。 如需要進行確定申報,詳情請參閱No.2020 確定申報|國稅廳

扣除(控除)

字面上的意思為「從某金額中扣掉一定金額」。 若正確申報扣除,將有機會減少各項所得稅或住民稅。 年末調整相關扣除種類,在本頁面中的「扣除種類」項目已有詳述。

扶養親屬(扶養親族)

當年度12月31日時,符合下列所有必要條件者即為扶養親屬。

  • 配偶以外的親屬(6等親內的血親及3等親內的姻親)、都道府縣知事委託養育的兒童(即所謂的寄養兒童)或市町村長委託養護的老人
  • 與您(納稅人)為同一生計
  • 年度合計所得金額為48萬日圓以下
  • 當年度不曾以青色申報者的事業專職者身分支領薪資,或不具有白色申報者的事業專職者身分

來源:No.1180 扶養控除|国税庁

同一生計配偶(同一生計配偶者)

在所得稅法中,「當年度12月31日時符合下列所有必要條件的配偶」。 非正式婚姻關係者不包含在配偶之列。

  • 與您為同一生計
  • 年度合計所得金額為48萬日圓以下
  • 當年度不曾以青色申報者的事業專職者身分支領薪資,或不具有白色申報者的事業專職者身分

扣除對象配偶(控除対象配偶者)

同一生計配偶中,若您(獲得扣除的本人)的合計所得金額為1,000萬日圓以下,該配偶即符合「扣除對象配偶」。

老人扣除對象配偶(老人控除対象配偶者)

在扣除對象配偶中,「當年度12月31日時年齡為70歲以上者」。

減稅對象配偶(源泉控除対象配偶者)

您自己的合計所得金額為900萬日圓以下時,符合下列必要條件的配偶即為「減稅對象配偶」。

  • 與您為同一生計
  • 年度合計所得金額為95萬日圓以下
  • 當年度不曾以青色申報者的事業專職者身分支領薪資,或不具有白色申報者的事業專職者身分

依規定,您應於「薪資所得者的扶養扣除等(異動)申報書」記載減稅對象配偶資訊,但並不直接影響年末調整之精算。

※用於計算公司支付予員工之薪資、獎金等的預扣繳。

扣除種類

基本扣除(基礎控除)

所有合計所得金額為2,500萬日圓以下者皆適用的扣除。

只要在「薪資所得者的基本扣除申報書 兼 薪資所得者的配偶扣除等申報書 兼 所得金額調整扣除申報書」記載必要資訊,即可申報基本扣除。

您的合計所得金額扣除額
2,400萬日圓以下48萬日圓
2,400萬日圓以上〜2,450萬日圓以下32萬日圓
2,450萬日圓以上〜2,500萬日圓以下16萬日圓
2,500萬日圓以上0日圓

薪資所得扣除(給与所得控除)

根據薪資、獎金等收入金額計算出相當於經費的金額後,予以扣除的金額。

薪資所得扣除額的計算公式如下所示。

您的薪資等收入金額薪資所得扣除額的計算公式或扣除額
180萬日圓以下收入金額×40%−10萬日圓
(未滿55萬日圓時,扣除額為55萬日圓)
180萬日圓以上〜360萬日圓以下收入金額×30%+8萬日圓
360萬日圓以上〜660萬日圓以下收入金額×20%+44萬日圓
660萬日圓以上〜850萬日圓以下收入金額×10%+110萬日圓
850萬日圓以上〜1,000萬日圓以下扣除額195萬日圓(上限)
1,000萬日圓以上

配偶扣除(配偶者控除)

當您有に 控除對象配偶 時,可依據您的合計所得金額獲得的扣除。 進行年末調整之本人的合計所得金額若為1,000萬日圓以上,將無法獲得配偶扣除。

只要在「薪資所得者的基本扣除申報書 兼 薪資所得者的配偶扣除等申報書 兼 所得金額調整扣除申報書」記載必要資訊,即可申報配偶扣除。

您的合計所得金額扣除額
扣除對象配偶老人扣除對象配偶
900萬日圓以下38萬日圓48萬日圓
900萬日圓以上〜950萬日圓以下26萬日圓32萬日圓
950萬日圓以上〜1,000萬日圓以下13萬日圓16萬日圓

配偶特別扣除(配偶者特別控除)

即使無法獲得配偶扣除,有時仍可依據配偶的所得金額獲得一定金額的扣除。

此即稱為「配偶特別扣除」。

配偶特別扣除的必要條件如下所示。※粗體字是與配偶扣除的差異部分。

  • 與您為同一生計
  • 年度合計所得金額為48萬日圓以上〜133萬日圓以下
  • 當年度不曾以青色申報者的事業專職者身分支領薪資,或不具有白色申報者的事業專職者身分
  • 配偶未適用配偶特別扣除

只要在「薪資所得者的基本扣除申報書 兼 薪資所得者的配偶扣除等申報書 兼 所得金額調整扣除申報書」記載必要資訊,即可申報配偶特別扣除。

此外,進行年末調整之本人的合計所得金額若為1,000萬日圓以上,將無法獲得配偶特別扣除。

並且,非正式婚姻關係者不包含在配偶之列。

配偶的合計所得金額您的合計所得金額與對應的扣除額
900萬日圓以下900萬日圓以上〜950萬日圓以下950萬日圓以上〜1,000萬日
48萬日圓以上〜95萬日圓以下38萬日圓26萬日圓13萬日圓
95萬日圓以上〜100萬日圓以下36萬日圓24萬日圓12萬日圓
100萬日圓以上〜105萬日圓以下31萬日圓21萬日圓11萬日圓
105萬日圓以上〜110萬日圓以下26萬日圓18萬日圓9萬日圓
110萬日圓以上〜115萬日圓以下21萬日圓14萬日圓7萬日圓
115萬日圓以上〜120萬日圓以下16萬日圓11萬日圓6萬日圓
120萬日圓以上〜125萬日圓以下11萬日圓8萬日圓4萬日圓
125萬日圓以上〜130萬日圓以下6萬日圓4萬日圓2萬日圓
130萬日圓以上〜133萬日圓以下3萬日圓2萬日圓1萬日圓

扶養扣除(扶養控除)

當您有 扶養親屬 時,可獲得一定金額的扣除。

只要在「薪資所得者的扶養扣除等(異動)申報書」記載必要資訊,即可申報扶養扣除。

分類扣除額
一般扣除對象扶養親屬 ※138萬日圓
特定扶養親屬 ※263萬日圓
老人扶養親屬 ※3同居年長親屬等以外者48萬日圓
同居年長親屬等 ※458萬日圓

※1:在扶養親屬中,當年度12月31日時年齡為16歲以上者。

※2:在扣除對象扶養親屬中,當年度12月31日時年齡為19歲以上、未滿23歲者。

※3:在扣除對象扶養親屬中,當年度12月31日時年齡為70歲以上者。

※4:「同居年長親屬等」定義:在老人扶養親屬中,您或配偶的父母、祖父母等平時同居者。為了治療而長期住院等情形視為符合同居,惟入住老人安養中心等彼此住處不同時,則不符合同居。

所得金額調整扣除(所得金額調整控除)

當年度收入金額850萬日圓以上,且符合下列任一必要條件時, 您與配偶各自可申報的 扣除。

即使同一生計者或扶養親屬已被您以外的所得者列入扶養,仍可作為所得金額調整扣除對象進行申報。

  • • 您本身為特別障礙者
  • • 同一生計者為特別障礙者
  • • 扶養親屬為特別障礙者
  • • 扶養親屬未滿23歲

只要在「薪資所得者的基本扣除申報書 兼 薪資所得者的配偶扣除等申報書 兼 所得金額調整扣除申報書」記載必要資訊,即可申報所得金額調整扣除。

所得金額調整扣除額的計算公式

[薪資等收入金額(上限1,000萬日圓)−850萬日圓]×10%

障礙者扣除(障害者控除)

當本人、同一生計配偶或扶養親屬為障礙人士時,可獲得的扣除。

只要符合以下必要條件,未滿16歲的扶養親屬也可適用。

只要在「薪資所得者的扶養扣除等(異動)申報書」記載必要資訊,即可申報障礙者扣除。

分類扣除額
障礙者27萬日圓
特別障礙者40萬日圓
同居特別障礙者※75萬日圓

※同居特別障礙者為符合特別障礙者的同一生計配偶或扶養親屬,且平時與您、配偶或同一生計親屬中的任一人士同居者。

半工半讀扣除(勤労学生控除)

當您一邊工作一邊就學時,可獲得的扣除。

當年度12月31日時,如果您符合下列所有事項,即可獲得扣除。

  • 有薪資所得等,半工半讀獲得的所得
  • 合計所得金額為75萬日圓以下,且來自上述(1)以外的所得為10萬日圓以下
  • 必須為特定學校的學生※

※詳情請參閱 No.1175 半工半讀扣除|國稅廳

只要在「薪資所得者的扶養扣除等(異動)申報書」記載必要資訊,即可申報半工半讀扣除。

分類扣除額
半工半讀扣除27萬日圓

單親家長扣除(ひとり親控除)

針對獨自撫養小孩者設立的扣除,無論性別或是否曾結婚。

當年度12月31日時,如果您符合下列事項,即可獲得扣除。

  • 有與您為同一生計的子女(※)
  • 合計所得金額為500萬日圓以下
  • 您本身無非正式婚姻對象

※您以外之人士的同一生計配偶或扶養親屬除外,且僅限當年度所得(總所得金額、離職所得金額及山林所得金額)合計金額為48萬日圓以下者。

分類扣除額
單親家長扣除35萬日圓

只要在「薪資所得者的扶養扣除等(異動)申報書」記載必要資訊,即可申報單親家長扣除。

寡婦扣除(寡婦控除)

當丈夫過世或離婚後未再婚,或丈夫生死不明時,可獲得的扣除。

當年度12月31日時,如果您符合下列事項,即可獲得扣除。

  • 已離婚
    • 合計所得金額為500萬日圓以下
    • 離婚後未再婚,也沒有非正式婚姻
    • 有扶養親屬
  • 丈夫過世或生死不明
    • 合計所得金額為500萬日圓以下
    • 沒有非正式婚姻
分類扣除額
寡婦扣除27萬日圓

只要在「薪資所得者的扶養扣除等(異動)申報書」記載必要資訊,即可申報寡婦扣除。

保險費扣除(保険料控除)

您依據當年度已支付的保險費可獲得的扣除。

年末調整時,可申報生命保險、地震保險、社會保險及小型企業互助等分期支付等4種保險費扣除。

生命保險費扣除(生命保険料控除)

生命保險費、看護醫療保險費及個人年金保險費可獲得扣除。

3種保險費合計扣除上限金額為12萬日圓。 詳情請參閱No.1140 生命保險費扣除|國稅廳

地震保險費扣除(地震保険料控除)

地震保險費與一定期間的長期損害保險合約等相關損害保險費(設有必要條件)可獲得扣除。

扣除上限金額為5萬日圓。

詳情請參閱No.1145 地震保險費扣除|國稅廳

社會保險費扣除(社会保険料控除)

與您為同一生計的配偶或扶養親屬的社會保險費,已支付的金額可全額扣除。

您的社會保險費(薪資扣款部分)不需要記載於年末調整時提交的文件。

詳情請參閱No.1130 社會保險費扣除|國稅廳

小型企業互助等分期支付扣除(小規模企業共済等掛金控除)

小型企業互助等分期支付、定額撥款年金或身心障礙者扶養互助分期支付,已支付的金額可全額扣除。

詳情請參閱 No.1135 小型企業互助等分期支付扣除|國稅廳

透過SmartHR年末調整製作的申報書種類

薪資所得者的扶養扣除等(異動)申報書(給与所得者の扶養控除等(異動)申告書)

針對於從公司領取的薪資,用於獲得下列扣除所填寫的文件。

  • 扶養扣除(扶養控除)
  • 障礙者扣除(障害者控除)
  • 寡婦扣除(寡婦控除)
  • 單親家長扣除(ひとり親控除)
  • 半工半讀扣除(勤労学生控除)

申報書名稱有時會簡稱為「扶養扣除申報書(マルフ)」。

薪資所得者的基本扣除申報書 兼 薪資所得者的配偶扣除等申報書 兼 所得金額調整扣除申報書(給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書)

針對於從公司領取的薪資,用於獲得下列扣除所填寫的文件。

  • 基本扣除(基礎控除)
  • 配偶扣除/配偶特別扣除(配偶者控除/配偶者特別控除) ※無法同時獲得2項扣除
  • 所得金額調整扣除(所得金額調整控除)

薪資所得者的保險費扣除等申報書(給与所得者の保険料控除等申告書)

針對於從公司領取的薪資,用於獲得下列扣除所填寫的文件。

如果您未加入生命保險、地震保險、小型企業互助等保險,不需要填寫。

  • 生命保險費扣除(生命保険料控除)
  • 地震保險費扣除(地震保険料控除)
  • 社會保險費扣除(社会保険料控除)
  • 小型企業互助等分期支付扣除(小規模企業共済等掛金控除)

申報書名稱有時會簡稱為「保險費扣除申報書(マルホ)」。

薪資所得者的(特定增改建等)住宅借款等特別扣除申報書(給与所得者の(特定増改築等)住宅借入金等特別控除申告書)

針對於從公司領取的薪資,用於獲得房貸扣除所填寫的文件。

由於獲得房貸扣除的頭一年無法進行年末調整,需要進行確定申報。

完成確定申報的隔年起,可透過年末調整繼續獲得扣除。

其他用語

連帶債務(連帯債務)

指辦理房貸時,一人為主債務人、另一人為連帶債務人。

例:購入5,000萬日圓的房屋時

  • 丈夫為主債務人,借款5,000萬日圓
  • 妻子為連帶債務人

如為上述連帶債務案例,由於夫妻雙方皆為債務人且有義務償還貸款,因此夫妻雙方皆可申報房貸扣除。

如果妻子為「連帶保證人」,由於妻子並非債務人,因此無法申報房貸扣除。

共同貸款(ペアローン)

指辦理房貸時,兩人皆有辦理房貸、且互為連帶保證人。

例:購入5,000萬日圓的房屋時

  • 夫妻分別借款2,500萬日圓
  • 夫妻互為連帶保證人

如為上述共同貸款案例,由於夫妻雙方皆為債務人且有義務償還貸款,因此夫妻雙方皆可申報房貸扣除。