扣除的申請內容顯示在員工年末調整文件中的條件

確認重點在於年末調整問卷的回答內容會如何反映在文件中，如下所示。

薪資所得者的扶養扣除等申報書（給与所得者の扶養控除等申告書）

令和4年分（2022年）與令和5年分（2023年）的「扣除對象親屬（16歲以上）中顯示的條件」有所不同。

此外，令和5年分（2023年）的扶養扣除等申報書的格式目前只公開了暫定版，因此格式有可能會有變更。

画像を表示する

A：預扣繳扣除對象配偶（源泉控除対象配偶者）的顯示條件

• 在年末調整問卷的配偶問題中，回答「有」或「有配偶，今年已過世」
• 您的薪資收入為1,095萬日圓以下（相當於所得900萬日圓以下）
• 配偶的薪資收入為150萬日圓以下（相當於所得95萬日圓以下）
• 在（令和4年分・2022年）年末調整問卷中，回答今年「扶養」
• 在（令和5年分・2023年）年末調整問卷中，回答明年「扶養」

配偶「是否為稅法上扶養對象」，將根據此欄顯示判斷。

如未符合上述收入（所得）必要條件，則不屬於扣除對象，將不會顯示於文件中。

B：扣除對象親屬（16歲以上）（控除対象親族（16歳以上））的顯示條件

在令和5年分（2023年），有非居住者（居住於海外的親屬）時，可能不適用於扶養親屬。

令和4年分（2022年）

• 在年末調整的問卷中填寫扶養親屬資訊
• 扶養親屬的薪資收入為103萬日圓以下（相當於所得48萬日圓以下）
• 扶養親屬的出生年月日為平成19年（2007年）1月1日以前（包含平成19年（2007年）1月1日）

老人扶養親屬・特定扶養親屬（老人扶養親族・特定扶養親族）的顯示條件

• 若為「同住」且「於昭和28年（1953年）1月1日之前出生的直系親屬」，則判定為老人扶養親屬的「同居高齡親屬等」
• 若為「非同住」或「於昭和28年（1953年）1月1日之前出生的非直系親屬」，則判定為老人扶養親屬的「其他」
• 若在平成12年（2000年）1月2日〜平成16年（2004年）1月1日期間出生時，則判定為「特定扶養親屬」

此外，判定為直系親屬的關係如下所示。

• 父親／母親／親生父親／親生母親／公公・岳父／婆婆・岳母／養父／養母
• 祖父／祖母／祖翁・岳祖父／祖姑・岳祖母／養祖父／養祖母
• 曾祖父／曾祖母／先祖翁・先祖岳父／先祖姑・先祖岳母

令和5年分（2023年）

• 在年末調整的問卷中填寫扶養親屬資訊
• 扶養親屬的薪資收入為103萬日圓以下（相當於所得48萬日圓以下）
• 扶養親屬的出生年月日為平成19年（2007年）1月1日以前（包含平成19年（2007年）1月1日）

非居住者（居住於海外的親屬）且30歲以上未滿70歲（昭和29年（1954年）1月2日之後，平成6年（1994年）1月1日之前出生）時，則須符合下列其中一項條件。

• 因留學而無居住在國內
• 障礙者
• 接受38萬日圓以上的匯款

老人扶養親屬・特定扶養親屬（老人扶養親族・特定扶養親族）的顯示條件

• 若為「同住」且「於昭和29年（1954年）1月1日之前出生的直系親屬」，則判定為老人扶養親屬的「同住高齡親屬等」
• 若為「非同住」或「於昭和29年（1954年）1月1日之前出生的非直系親屬」，則判定為老人扶養親屬的「其他」
• 若在平成13年（2001年）1月2日〜平成17年（2005年）1月1日期間出生時，則判定為「特定扶養親屬」

此外，判定為直系親屬的關係如下所示。

• 父親／母親／生父／生母／公公・岳父／婆婆・岳母／養父／養母
• 祖父／祖母／祖翁・岳祖父／祖姑・岳祖母／養祖父／養祖母
• 曾祖父／曾祖母／先祖翁・先祖岳父／先祖姑・先祖岳母

C：障礙者、寡婦、單親家長、半工半讀（障害者、寡婦、ひとり親、勤労学生）的顯示條件

障礙者扣除（障害者控除）

• 年末調整問卷中有申報障礙者扣除
• 已填寫申報障礙者扣除所需的資訊
• 「配偶」列為障礙者扣除對象的條件是所得在48萬日圓以下（共用生活開支配偶）

寡婦・單親家長扣除（寡婦、ひとり親控除）

寡婦扣除（寡婦控除）

• 問卷回答者為女性
• 在年末調整問卷中，回答「沒有非正式婚姻」
• 您的合計所得金額為500萬日圓以下
• 符合下列其中一項
  • 針對過去是否曾有過配偶的問題，回答「曾有但已離婚」，且親屬資訊中「已登記子女以外的扶養親屬」
  • 針對過去是否曾有過配偶的問題，回答「曾有但配偶已故」
  • 針對過去是否曾有過配偶的問題，回答「曾有但配偶生死不明」

單親家長扣除（ひとり親控除）

• 在年末調整問卷中，回答「沒有非正式婚姻」
• 您的合計所得金額為500萬日圓以下
• 針對過去是否曾有過配偶的問題，回答「不曾有過配偶」、「曾有但已離婚」、「曾有但配偶已故」、「曾有但配偶生死不明」其中一項
• 親屬資訊中有登記「子女」

半工半讀（勤労学生）

• 年末調整問卷中有申報半工半讀
• 已填寫半工半讀扣除所需的資訊
• 您的薪資收入為130萬日圓以下（相當於所得75萬日圓以下），且其中薪資以外的所得為10萬日圓以下

D：未滿16歲的扶養親屬（16歳未満の扶養親族）的顯示條件

• 在年末調整問卷中填寫扶養親屬資訊
• 扶養親屬的薪資收入為103萬日圓以下（相當於所得48萬日圓以下）
• （令和4年分時）扶養親屬的出生年月日為平成19年（2007年）1月2日以後（包含平成19年（2007年）1月2日）
• （令和5年分時）扶養親屬的出生年月日為平成20年（2008年）1月2日以後（包含平成20年（2008年）1月2日）

薪資所得者的基本扣除申報書 兼 配偶扣除等申報書 兼 所得金額調整扣除申報書（給与所得者の基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書）

用於根據薪資金額確定統一適用基本扣除的「基本扣除申報書」、用於申報配偶扣除或配偶特別扣除的「配偶扣除等申報書」，以及用於申報所得金額調整扣除的「所得金額調整扣除申報書」，三者的顯示條件如下所示。

画像を表示する

基本扣除申報書（基礎控除申告書）的顯示條件

• 您的薪資收入為2,000萬日圓以下（或所得估計金額為2,500萬日圓以下）且所得稅屬於甲欄

配偶扣除等申報書（配偶者控除等申告書）的顯示條件

• 您的合計所得為1,000萬日圓以下
• 配偶的合計所得為133萬日圓以下
• 在年末調整問卷中，回答今年「扶養」

所得金額調整扣除申報書（所得金額調整控除申告書）的顯示條件

您的薪資收入為850萬日圓以上，且符合下列任一條件時即會顯示。

• 您本人為特別障礙者
• 共用生活開支配偶為特別障礙者
• 扶養親屬為特別障礙者
• 扶養親屬未滿23歲（平成12年（2000年）1月2日以後出生）
• 您以外的所得者獲得扣除的親屬為特別障礙者※
• 您以外的所得者獲得扣除的親屬年齡未滿23歲（平成12年（2000年）1月2日以後出生）※

薪資所得者的保險費扣除等申報書（給与所得者の保険料控除等申告書）

申請保險費扣除所需文件的顯示條件如下所示。

画像を表示する

生命保險費扣除（生命保険料控除）的顯示條件

• 已填寫一般生命保險費
• 已填寫看護險保險費
• 已填寫個人年金保險費

地震保險費扣除（地震保険料控除）的顯示條件

• 已填寫地震保險費

社會保險費扣除（社会保険料控除）的顯示條件

• 已填寫國民年金、國民健康保險費

小型企業互助等分期支付扣除（小規模企業共済等掛金控除）的顯示條件

• 已填寫小型企業互助等分期支付的金額

薪資所得者的（特定增改建等）住宅借款等特別扣除申報書（舊格式）（給与所得者の（特定増改築等）住宅借入金等特別控除申告書（旧様式））

房貸扣除申報書（舊格式）的顯示條件如下所示。

画像を表示する

項目	顯示的資料或條件
①-A	・如為「新建或購買」，顯示「借款金融機構的住宅借款等細目僅有住宅」的年底總餘額 ・如為連帶債務，顯示您應負擔的總金額
①-B	・如為「新建或購買」，顯示「借款金融機構的住宅借款等細目僅有土地」的年底總餘額 ・如為連帶債務，顯示您應負擔的總金額
①-C	・如為「新建或購買」，顯示「借款金融機構的住宅借款等細目為住宅及土地等」的年底總餘額 ・如為連帶債務，顯示您應負擔的總金額
⑥	・如為「增改建」，顯示「借款金融機構」的年底總餘額 ・如為連帶債務，顯示您應負擔的總金額
②-A	・顯示證明書ロ欄的金額
②-B	・顯示證明書ホ欄的金額
②-C	・顯示證明書「ロ欄與ホ欄的合計金額」或「ホ欄與リ欄的合計金額」
⑦	・顯示證明書リ欄的數字
③-A	・顯示證明書二欄的數字 ・顯示證明書ハ欄的數字 ・顯示二欄除以ハ欄的%。計算至小數點以下第4位，無條件進位至第4位。此外，90%以上時顯示為100%
③-B	・顯示證明書ト欄的數字 ・顯示證明書ヘ欄的數字 ・顯示ト欄除以ヘ欄的%。計算至小數點以下第4位，無條件進位至第4位。此外，90%以上時顯示為100%
③-C	・如③-A與③-B的比例相同，顯示③-A的比例 ・如③-B與⑧的比例相同，顯示⑧的比例 ・如比例各不相同，則不顯示
⑧	・顯示證明書ヌ欄的數字 ・顯示證明書リ欄的數字 ・顯示ヌ欄除以リ欄的％。計算至小數點以下第4位，無條件進位至第4位。此外，90%以上時顯示為100%
④-A	顯示①-A與②-A較少的一方
④-B	顯示①-B與②-B較少的一方
④-C	顯示①-C與②-C較少的一方
⑨	顯示⑥與⑦較少的一方
⑤-A	顯示（④-A×③-A）的結果
⑤-B	顯示（④-B×③-B）的結果
⑤-C	・如③-A與③-B的比例或③-B與⑧的比例相同，顯示（④-C×③-C）的結果 ・如③-A與③-B的比例或③-B與⑧的比例不同，使用下列計算公式算出 ⅰ　(C4){C4}日圓 × ((A2){A2}日圓 ÷ (C2){C2}日圓)×(A3){A3的比例}% = {ⅰ}日圓 ⅱ　(C4){C4}日圓 × ((B2){B2}日圓 ÷ (C2){C2}日圓)×(B3){B3的比例}% = {ⅱ}日圓 ⅰ + ⅱ = {C⑤}日圓
⑩	顯示⑨x⑧的結果
11的最高金額	顯示在11的欄位中填寫的最高金額
11的金額	顯示⑤＋⑩的金額。如高於11的最高金額，則顯示11的最高金額
12的金額	顯示證明書的ル欄
13的最高金額	顯示在13的欄位中填寫的最高金額
13的金額	顯示11與12較少一方的金額。如高於13的最高金額，則顯示13的最高金額
14的百分比	顯示在14中填寫為百分比的金額
14	顯示（11×14的百分比）。未滿100日圓無條件捨去
連帶債務的住宅借款等年底餘額	如為連帶債務，顯示合計年底餘額
備註	如為連帶債務，顯示連帶債務的內容；如C⑤是根據比例差異計算得出，則顯示該內容，或顯示在備註欄填寫的內容

薪資所得者的（特定增改建等）住宅借款等特別扣除申報書 兼 （特定增改建等）住宅借款等特別扣除計算明細書（新格式）（給与所得者の（特定増改築等）住宅借入金等特別控除申告書 兼 （特定増改築等）住宅借入金等特別控除計算明細書（新様式））

房貸扣除申報書（新格式）的顯示條件如下所示。

画像を表示する

項目	顯示的資料或條件
①-A	・如為「新建或購買」，顯示「借款金融機構的住宅借款等細目僅限住宅」的年底總餘額 ・在括號內，顯示連帶債務的借款金的年底餘額
①-B	・如為「新建或購買」，顯示「借款金融機構的住宅借款等細目僅有土地」的年底總餘額 ・在括號內，顯示連帶債務的借款金的年底餘額
①-C	・如為「新建或購買」，顯示「借款金融機構的住宅借款等細目為住宅及土地等」 的年底總餘額 ・在括號內，顯示連帶債務的借款金的年底餘額
①-D	・如為「增改建等」，顯示「借款金融機構」的年底總餘額 ・在括號內，顯示連帶債務的借款金的年底餘額
②-A	・在百分比，顯示證明書ニ欄的連帶債務比例 ・「①-A中，單獨債務的年底餘額」＋「①-A中，連帶債務之自己負擔的金額」×上述的連帶債務比例
②-B	・在百分比，顯示證明書ト欄的連帶債務比例 ・「①-B中，單獨債務的年底餘額」＋「①-B中，連帶債務之自己負擔的金額」×上述的連帶債務比例
②-C	・在百分比，顯示證明書ニ欄的連帶債務比例 ・「①-C中，單獨債務的年底餘額」＋「①-C中，連帶債務之自己負擔的金額」×上述的連帶債務比例
②-D	・在百分比，顯示證明書ヲ欄的連帶債務比例 ・「①-D中，單獨債務的年底餘額」＋「①-D中，連帶債務之自己負擔的金額」×上述的連帶債務比例
③-A	・顯示②-A與證明書ロ欄較少的一方
③-B	・顯示②-B與證明書ホ欄較少的一方
③-C	・顯示②-C與「證明書ロ欄＋ホ欄」或「證明書ホ欄＋リ欄」較少的一方
③-D	・顯示②-D與「證明書リ欄」較少的一方
④-A	・在百分比，顯示證明書ハ欄的居住用比例 ・「③-A」×上述的居住用比例 ・小數點以下無條件捨去
④-B	・在百分比，顯示證明書ヘ欄的居住用比例 ・「③-B」×上述的居住用比例 ・小數點以下無條件捨去
④-C	・在百分比，如僅有住宅與僅有土地的居住用比例相同，顯示證明書的ハ欄（ヘ欄）的居住用比例 ・「③-C」×上述的居住用比例 ・小數點以下無條件進位至第4位
④-D	・在百分比，顯示證明書ル欄的居住用比例 ・「③-D」×上述的居住用比例 ・小數點以下無條件捨去
⑤的最高金額	顯示在⑤的欄位中填寫的最高金額
⑤	④-A＋④-B＋（④-C或④-D）
全年所得的估計金額	・員工的全年所得的估計金額 ・3,000萬日圓以上時不適用扣除
⑥	・顯示證明書的ヌ欄
備註	・顯示員工填寫的內容，或是根據填寫內容而自動帶入的內容 ・滿足以下條件時，顯示各自指定的內容 ［房屋與土地等的居住用比例不同時］ 顯示居住用比例的計算公式 ［有連帶債務時］ 無須記載連帶債務人的工作地點
⑦的最高金額	顯示在⑦的欄位中填寫的最高金額
⑦	顯示⑤與⑥較少一方的金額。如高於⑦的最高金額，則顯示⑦的最高金額
⑧的百分比	顯示在⑧中填寫為百分比的金額
⑧的最高金額	顯示在⑧的欄位中填寫的最高金額
⑧的金額	・顯示（⑤×⑧的百分比）。 ・未滿100日圓無條件捨去
接受重複適用(的特例)之 ( 特 定 增 改 建 等 ) 住 宅 借 款 等 特 別 扣 除 金 額	無法在SmartHR進行申報