扣除的申請內容顯示在員工年末調整文件中的條件
- 對象:
- 労務管理プラン人事・労務エッセンシャルプランプロフェッショナルプラン¥0プランHRストラテジープラン
確認重點在於年末調整問卷的回答內容會如何反映在文件中,如下所示。
目次
- 薪資所得者的扶養扣除等申報書(給与所得者の扶養控除等申告書)
- 薪資所得者的基本扣除申報書 兼 配偶扣除等申報書 兼 所得金額調整扣除申報書(給与所得者の基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書)
- 薪資所得者的保險費扣除等申報書(給与所得者の保険料控除等申告書)
- 薪資所得者的(特定增改建等)住宅借款等特別扣除申報書(舊格式)(給与所得者の(特定増改築等)住宅借入金等特別控除申告書(旧様式))
- 薪資所得者的(特定增改建等)住宅借款等特別扣除申報書 兼 (特定增改建等)住宅借款等特別扣除計算明細書(新格式)(給与所得者の(特定増改築等)住宅借入金等特別控除申告書 兼 (特定増改築等)住宅借入金等特別控除計算明細書(新様式))
薪資所得者的扶養扣除等申報書(給与所得者の扶養控除等申告書)
令和4年分(2022年)與令和5年分(2023年)的「扣除對象親屬(16歲以上)中顯示的條件」有所不同。
此外,令和5年分(2023年)的扶養扣除等申報書的格式目前只公開了暫定版,因此格式有可能會有變更。

A:預扣繳扣除對象配偶(源泉控除対象配偶者)的顯示條件
- 在年末調整問卷的配偶問題中,回答「有」或「有配偶,今年已過世」
- 您的薪資收入為1,095萬日圓以下(相當於所得900萬日圓以下)
- 配偶的薪資收入為150萬日圓以下(相當於所得95萬日圓以下)
- 在(令和4年分・2022年)年末調整問卷中,回答今年「扶養」
- 在(令和5年分・2023年)年末調整問卷中,回答明年「扶養」
配偶「是否為稅法上扶養對象」,將根據此欄顯示判斷。
如未符合上述收入(所得)必要條件,則不屬於扣除對象,將不會顯示於文件中。
B:扣除對象親屬(16歲以上)(控除対象親族(16歳以上))的顯示條件
在令和5年分(2023年),有非居住者(居住於海外的親屬)時,可能不適用於扶養親屬。
令和4年分(2022年)
- 在年末調整的問卷中填寫扶養親屬資訊
- 扶養親屬的薪資收入為103萬日圓以下(相當於所得48萬日圓以下)
- 扶養親屬的出生年月日為平成19年(2007年)1月1日以前(包含平成19年(2007年)1月1日)
老人扶養親屬・特定扶養親屬(老人扶養親族・特定扶養親族)的顯示條件
- 若為「同住」且「於昭和28年(1953年)1月1日之前出生的直系親屬」,則判定為老人扶養親屬的「同居高齡親屬等」
- 若為「非同住」或「於昭和28年(1953年)1月1日之前出生的非直系親屬」,則判定為老人扶養親屬的「其他」
- 若在平成12年(2000年)1月2日〜平成16年(2004年)1月1日期間出生時,則判定為「特定扶養親屬」
此外,判定為直系親屬的關係如下所示。
- 父親/母親/親生父親/親生母親/公公・岳父/婆婆・岳母/養父/養母
- 祖父/祖母/祖翁・岳祖父/祖姑・岳祖母/養祖父/養祖母
- 曾祖父/曾祖母/先祖翁・先祖岳父/先祖姑・先祖岳母
令和5年分(2023年)
- 在年末調整的問卷中填寫扶養親屬資訊
- 扶養親屬的薪資收入為103萬日圓以下(相當於所得48萬日圓以下)
- 扶養親屬的出生年月日為平成19年(2007年)1月1日以前(包含平成19年(2007年)1月1日)
非居住者(居住於海外的親屬)且30歲以上未滿70歲(昭和29年(1954年)1月2日之後,平成6年(1994年)1月1日之前出生)時,則須符合下列其中一項條件。
- 因留學而無居住在國內
- 障礙者
- 接受38萬日圓以上的匯款
老人扶養親屬・特定扶養親屬(老人扶養親族・特定扶養親族)的顯示條件
- 若為「同住」且「於昭和29年(1954年)1月1日之前出生的直系親屬」,則判定為老人扶養親屬的「同住高齡親屬等」
- 若為「非同住」或「於昭和29年(1954年)1月1日之前出生的非直系親屬」,則判定為老人扶養親屬的「其他」
- 若在平成13年(2001年)1月2日〜平成17年(2005年)1月1日期間出生時,則判定為「特定扶養親屬」
此外,判定為直系親屬的關係如下所示。
- 父親/母親/生父/生母/公公・岳父/婆婆・岳母/養父/養母
- 祖父/祖母/祖翁・岳祖父/祖姑・岳祖母/養祖父/養祖母
- 曾祖父/曾祖母/先祖翁・先祖岳父/先祖姑・先祖岳母
C:障礙者、寡婦、單親家長、半工半讀(障害者、寡婦、ひとり親、勤労学生)的顯示條件
障礙者扣除(障害者控除)
- 年末調整問卷中有申報障礙者扣除
- 已填寫申報障礙者扣除所需的資訊
- 「配偶」列為障礙者扣除對象的條件是所得在48萬日圓以下(共用生活開支配偶)
寡婦・單親家長扣除(寡婦、ひとり親控除)
寡婦扣除(寡婦控除)
- 問卷回答者為女性
- 在年末調整問卷中,回答「沒有非正式婚姻」
- 您的合計所得金額為500萬日圓以下
- 符合下列其中一項
- 針對過去是否曾有過配偶的問題,回答「曾有但已離婚」,且親屬資訊中「已登記子女以外的扶養親屬」
- 針對過去是否曾有過配偶的問題,回答「曾有但配偶已故」
- 針對過去是否曾有過配偶的問題,回答「曾有但配偶生死不明」
單親家長扣除(ひとり親控除)
- 在年末調整問卷中,回答「沒有非正式婚姻」
- 您的合計所得金額為500萬日圓以下
- 針對過去是否曾有過配偶的問題,回答「不曾有過配偶」、「曾有但已離婚」、「曾有但配偶已故」、「曾有但配偶生死不明」其中一項
- 親屬資訊中有登記「子女」
半工半讀(勤労学生)
- 年末調整問卷中有申報半工半讀
- 已填寫半工半讀扣除所需的資訊
- 您的薪資收入為130萬日圓以下(相當於所得75萬日圓以下),且其中薪資以外的所得為10萬日圓以下
D:未滿16歲的扶養親屬(16歳未満の扶養親族)的顯示條件
- 在年末調整問卷中填寫扶養親屬資訊
- 扶養親屬的薪資收入為103萬日圓以下(相當於所得48萬日圓以下)
- (令和4年分時)扶養親屬的出生年月日為平成19年(2007年)1月2日以後(包含平成19年(2007年)1月2日)
- (令和5年分時)扶養親屬的出生年月日為平成20年(2008年)1月2日以後(包含平成20年(2008年)1月2日)
薪資所得者的基本扣除申報書 兼 配偶扣除等申報書 兼 所得金額調整扣除申報書(給与所得者の基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書)
用於根據薪資金額確定統一適用基本扣除的「基本扣除申報書」、用於申報配偶扣除或配偶特別扣除的「配偶扣除等申報書」,以及用於申報所得金額調整扣除的「所得金額調整扣除申報書」,三者的顯示條件如下所示。

基本扣除申報書(基礎控除申告書)的顯示條件
- 您的薪資收入為2,000萬日圓以下(或所得估計金額為2,500萬日圓以下)且所得稅屬於甲欄
配偶扣除等申報書(配偶者控除等申告書)的顯示條件
- 您的合計所得為1,000萬日圓以下
- 配偶的合計所得為133萬日圓以下
- 在年末調整問卷中,回答今年「扶養」
所得金額調整扣除申報書(所得金額調整控除申告書)的顯示條件
您的薪資收入為850萬日圓以上,且符合下列任一條件時即會顯示。
- 您本人為特別障礙者
- 共用生活開支配偶為特別障礙者
- 扶養親屬為特別障礙者
- 扶養親屬未滿23歲(平成12年(2000年)1月2日以後出生)
- 您以外的所得者獲得扣除的親屬為特別障礙者※
- 您以外的所得者獲得扣除的親屬年齡未滿23歲(平成12年(2000年)1月2日以後出生)※
薪資所得者的保險費扣除等申報書(給与所得者の保険料控除等申告書)
申請保險費扣除所需文件的顯示條件如下所示。

生命保險費扣除(生命保険料控除)的顯示條件
- 已填寫一般生命保險費
- 已填寫看護險保險費
- 已填寫個人年金保險費
地震保險費扣除(地震保険料控除)的顯示條件
- 已填寫地震保險費
社會保險費扣除(社会保険料控除)的顯示條件
- 已填寫國民年金、國民健康保險費
小型企業互助等分期支付扣除(小規模企業共済等掛金控除)的顯示條件
- 已填寫小型企業互助等分期支付的金額
薪資所得者的(特定增改建等)住宅借款等特別扣除申報書(舊格式)(給与所得者の(特定増改築等)住宅借入金等特別控除申告書(旧様式))
房貸扣除申報書(舊格式)的顯示條件如下所示。

項目 | 顯示的資料或條件 |
---|---|
①-A | ・如為「新建或購買」,顯示「借款金融機構的住宅借款等細目僅有住宅」的年底總餘額 ・如為連帶債務,顯示您應負擔的總金額 |
①-B | ・如為「新建或購買」,顯示「借款金融機構的住宅借款等細目僅有土地」的年底總餘額 ・如為連帶債務,顯示您應負擔的總金額 |
①-C | ・如為「新建或購買」,顯示「借款金融機構的住宅借款等細目為住宅及土地等」的年底總餘額 ・如為連帶債務,顯示您應負擔的總金額 |
⑥ | ・如為「增改建」,顯示「借款金融機構」的年底總餘額 ・如為連帶債務,顯示您應負擔的總金額 |
②-A | ・顯示證明書ロ欄的金額 |
②-B | ・顯示證明書ホ欄的金額 |
②-C | ・顯示證明書「ロ欄與ホ欄的合計金額」或「ホ欄與リ欄的合計金額」 |
⑦ | ・顯示證明書リ欄的數字 |
③-A | ・顯示證明書二欄的數字 ・顯示證明書ハ欄的數字 ・顯示二欄除以ハ欄的%。計算至小數點以下第4位,無條件進位至第4位。此外,90%以上時顯示為100% |
③-B | ・顯示證明書ト欄的數字 ・顯示證明書ヘ欄的數字 ・顯示ト欄除以ヘ欄的%。計算至小數點以下第4位,無條件進位至第4位。此外,90%以上時顯示為100% |
③-C | ・如③-A與③-B的比例相同,顯示③-A的比例 ・如③-B與⑧的比例相同,顯示⑧的比例 ・如比例各不相同,則不顯示 |
⑧ | ・顯示證明書ヌ欄的數字 ・顯示證明書リ欄的數字 ・顯示ヌ欄除以リ欄的%。計算至小數點以下第4位,無條件進位至第4位。此外,90%以上時顯示為100% |
④-A | 顯示①-A與②-A較少的一方 |
④-B | 顯示①-B與②-B較少的一方 |
④-C | 顯示①-C與②-C較少的一方 |
⑨ | 顯示⑥與⑦較少的一方 |
⑤-A | 顯示(④-A×③-A)的結果 |
⑤-B | 顯示(④-B×③-B)的結果 |
⑤-C | ・如③-A與③-B的比例或③-B與⑧的比例相同,顯示(④-C×③-C)的結果 ・如③-A與③-B的比例或③-B與⑧的比例不同,使用下列計算公式算出 ⅰ (C4){C4}日圓 × ((A2){A2}日圓 ÷ (C2){C2}日圓)×(A3){A3的比例}% = {ⅰ}日圓 ⅱ (C4){C4}日圓 × ((B2){B2}日圓 ÷ (C2){C2}日圓)×(B3){B3的比例}% = {ⅱ}日圓 ⅰ + ⅱ = {C⑤}日圓 |
⑩ | 顯示⑨x⑧的結果 |
11的最高金額 | 顯示在11的欄位中填寫的最高金額 |
11的金額 | 顯示⑤+⑩的金額。如高於11的最高金額,則顯示11的最高金額 |
12的金額 | 顯示證明書的ル欄 |
13的最高金額 | 顯示在13的欄位中填寫的最高金額 |
13的金額 | 顯示11與12較少一方的金額。如高於13的最高金額,則顯示13的最高金額 |
14的百分比 | 顯示在14中填寫為百分比的金額 |
14 | 顯示(11×14的百分比)。未滿100日圓無條件捨去 |
連帶債務的住宅借款等年底餘額 | 如為連帶債務,顯示合計年底餘額 |
備註 | 如為連帶債務,顯示連帶債務的內容;如C⑤是根據比例差異計算得出,則顯示該內容,或顯示在備註欄填寫的內容 |
薪資所得者的(特定增改建等)住宅借款等特別扣除申報書 兼 (特定增改建等)住宅借款等特別扣除計算明細書(新格式)(給与所得者の(特定増改築等)住宅借入金等特別控除申告書 兼 (特定増改築等)住宅借入金等特別控除計算明細書(新様式))
房貸扣除申報書(新格式)的顯示條件如下所示。

項目 | 顯示的資料或條件 |
---|---|
①-A | ・如為「新建或購買」,顯示「借款金融機構的住宅借款等細目僅限住宅」的年底總餘額 ・在括號內,顯示連帶債務的借款金的年底餘額 |
①-B | ・如為「新建或購買」,顯示「借款金融機構的住宅借款等細目僅有土地」的年底總餘額 ・在括號內,顯示連帶債務的借款金的年底餘額 |
①-C | ・如為「新建或購買」,顯示「借款金融機構的住宅借款等細目為住宅及土地等」 的年底總餘額 ・在括號內,顯示連帶債務的借款金的年底餘額 |
①-D | ・如為「增改建等」,顯示「借款金融機構」的年底總餘額 ・在括號內,顯示連帶債務的借款金的年底餘額 |
②-A | ・在百分比,顯示證明書ニ欄的連帶債務比例 ・「①-A中,單獨債務的年底餘額」+「①-A中,連帶債務之自己負擔的金額」×上述的連帶債務比例 |
②-B | ・在百分比,顯示證明書ト欄的連帶債務比例 ・「①-B中,單獨債務的年底餘額」+「①-B中,連帶債務之自己負擔的金額」×上述的連帶債務比例 |
②-C | ・在百分比,顯示證明書ニ欄的連帶債務比例 ・「①-C中,單獨債務的年底餘額」+「①-C中,連帶債務之自己負擔的金額」×上述的連帶債務比例 |
②-D | ・在百分比,顯示證明書ヲ欄的連帶債務比例 ・「①-D中,單獨債務的年底餘額」+「①-D中,連帶債務之自己負擔的金額」×上述的連帶債務比例 |
③-A | ・顯示②-A與證明書ロ欄較少的一方 |
③-B | ・顯示②-B與證明書ホ欄較少的一方 |
③-C | ・顯示②-C與「證明書ロ欄+ホ欄」或「證明書ホ欄+リ欄」較少的一方 |
③-D | ・顯示②-D與「證明書リ欄」較少的一方 |
④-A | ・在百分比,顯示證明書ハ欄的居住用比例 ・「③-A」×上述的居住用比例 ・小數點以下無條件捨去 |
④-B | ・在百分比,顯示證明書ヘ欄的居住用比例 ・「③-B」×上述的居住用比例 ・小數點以下無條件捨去 |
④-C | ・在百分比,如僅有住宅與僅有土地的居住用比例相同,顯示證明書的ハ欄(ヘ欄)的居住用比例 ・「③-C」×上述的居住用比例 ・小數點以下無條件進位至第4位 |
④-D | ・在百分比,顯示證明書ル欄的居住用比例 ・「③-D」×上述的居住用比例 ・小數點以下無條件捨去 |
⑤的最高金額 | 顯示在⑤的欄位中填寫的最高金額 |
⑤ | ④-A+④-B+(④-C或④-D) |
全年所得的估計金額 | ・員工的全年所得的估計金額 ・3,000萬日圓以上時不適用扣除 |
⑥ | ・顯示證明書的ヌ欄 |
備註 | ・顯示員工填寫的內容,或是根據填寫內容而自動帶入的內容 ・滿足以下條件時,顯示各自指定的內容 [房屋與土地等的居住用比例不同時] 顯示居住用比例的計算公式 [有連帶債務時] 無須記載連帶債務人的工作地點 |
⑦的最高金額 | 顯示在⑦的欄位中填寫的最高金額 |
⑦ | 顯示⑤與⑥較少一方的金額。如高於⑦的最高金額,則顯示⑦的最高金額 |
⑧的百分比 | 顯示在⑧中填寫為百分比的金額 |
⑧的最高金額 | 顯示在⑧的欄位中填寫的最高金額 |
⑧的金額 | ・顯示(⑤×⑧的百分比)。 ・未滿100日圓無條件捨去 |
接受重複適用(的特例)之 ( 特 定 增 改 建 等 ) 住 宅 借 款 等 特 別 扣 除 金 額 | 無法在SmartHR進行申報 |