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  5. 扣除的申請內容顯示在員工年末調整文件中的條件

扣除的申請內容顯示在員工年末調整文件中的條件

閱讀對象:
管理者・員工員工
適用方案:
勞務管理人事勞務基本模組0元人力資源策略

在員工的年末調整文件中,顯示扣除申請內容的條件如下所示。

目次

薪資所得者的扶養扣除等申報書(給与所得者の扶養控除等申告書)

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A:預扣繳扣除對象配偶(源泉控除対象配偶者)的顯示條件

  • 在年末調整問卷的配偶問題中,回答「有」或「有配偶,今年已過世」
  • 您的薪資收入為1,095萬日圓以下(相當於所得900萬日圓以下)
  • 配偶的薪資收入為150萬日圓以下(相當於所得95萬日圓以下)
  • 在(令和6年分・2024年)年末調整的問卷中,回答今年「扶養」
  • 在(令和7年分・2025年)年末調整的問卷中,回答明年「扶養」

配偶「是否為稅法上扶養對象」,將根據此欄顯示判斷。

如未符合上述收入(所得)條件,則不屬於扣除對象,將不會顯示於文件中。

B:扣除對象扶養親屬(16歲以上)(控除対象扶養親族(16歳以上))的顯示條件

  • 在年末調整的問卷中填寫扶養親屬資訊
  • 扶養親屬的薪資收入為103萬日圓以下(相當於所得48萬日圓以下)
  • 扶養親屬的出生年月日為平成21年(2009年)1月1日以前(包含平成21年(2009年)1月1日)

非境內居住者(居住於海外的親屬)且30歲以上未滿70歲(昭和30年(1955年)1月2日之後,平成7年(1995年)1月1日之前出生)時,則須符合下列其中一項條件。

  • 因留學而無居住在國內
  • 障礙者
  • 接受38萬日圓以上的匯款

老人扶養親屬・特定扶養親屬(老人扶養親族・特定扶養親族)的顯示條件

  • 若為「同居」且「於昭和30年(1955年)1月1日之前出生的本人或配偶的直系親屬」,則判定為老人扶養親屬的「同居高齡親屬等」
  • 若為「非同居」或「於昭和30年(1955年)1月1日之前出生的本人或配偶的非直系親屬」,則判定為老人扶養親屬的「其他」
  • 若在平成14年(2002年)1月2日〜平成18年(2006年)1月1日期間出生時,則判定為「特定扶養親屬」

此外,判定為直系親屬的關係如下所示。

  • 父親/母親/生父/生母/公公・岳父/婆婆・岳母/養父/養母
  • 祖父/祖母/祖翁・岳祖父/祖姑・岳祖母/養祖父/養祖母
  • 曾祖父/曾祖母/先祖翁・先祖岳父/先祖姑・先祖岳母

C:障礙者、寡婦、單親家長、半工半讀(障害者、寡婦、ひとり親、勤労学生)的顯示條件

障礙者扣除(障害者控除)

  • 年末調整問卷中有申報障礙者扣除
  • 已填寫申報障礙者扣除所需的資訊
  • 「配偶」列為障礙者扣除對象的條件是所得在48萬日圓以下(同一家計配偶)

寡婦・單親扣除(寡婦・ひとり親控除)

寡婦扣除(寡婦控除)
  • 問卷回答者為女性
  • 「住民票的「親屬關係」欄位是否有記載(未辦理登記)?」回答「否」(確認有無非正式婚姻)
  • 您的合計所得金額為500萬日圓以下
  • 符合下列其中一項
    • 針對過去是否曾有過配偶的問題,回答「曾有但已離婚」,且親屬資訊中「已登記子女以外的扶養親屬」
    • 針對過去是否曾有過配偶的問題,回答「曾有但配偶已故」
    • 針對過去是否曾有過配偶的問題,回答「曾有但配偶生死不明」
單親扣除(ひとり親控除)
  • 「住民票的「親屬關係」欄位是否有記載(未辦理登記)?」回答「否」(確認有無非正式婚姻)
  • 您的合計所得金額為500萬日圓以下
  • 針對過去是否曾有過配偶的問題,回答「不曾有過配偶」、「曾有但已離婚」、「曾有但配偶已故」、「曾有但配偶生死不明」其中一項
  • 親屬資訊中有登記「子女」

半工半讀(勤労学生)

  • 年末調整問卷中有申報半工半讀
  • 已填寫半工半讀扣除所需的資訊
  • 您的薪資收入為130萬日圓以下(相當於所得75萬日圓以下),且其中薪資以外的所得為10萬日圓以下

D:其他的所得者獲得扣除的扶養親屬等

在SmartHR年末調整功能中,即便有其他的所得者獲得扣除的扶養親屬等時,D欄也不會顯示任何記載。 符合所得金額調整扣除的適用對象時,則會在「所得金額調整扣除申報書」的「扶養親屬等」欄位顯示。 如「所得金額調整扣除申報書」有記載時,便可獲得扣除。

住民稅相關事項

未滿16歲的扶養親屬(16歳未満の扶養親族)的顯示條件

  • 在年末調整問卷中填寫扶養親屬資訊
  • 扶養親屬的薪資收入為103萬日圓以下(相當於所得48萬日圓以下)
  • (令和6年分時)扶養親屬的出生年月日為平成21年(2009年)1月2日以後(包含平成21年(2009年)1月2日)
  • (令和7年分時)扶養親屬的出生年月日為平成22年(2010年)1月2日以後(包含平成22年(2010年)1月2日)

領取離職津貼等的配偶・扶養親屬(退職手当等を有する配偶者・扶養親族)的顯示條件

  • 在年末調整問卷中填寫配偶資訊或扶養親屬資訊
  • 扶養狀況選擇「明年扶養」或「不扶養」
  • 有勾選「因配偶今年領取離職津貼而不適用扶養時」
  • 離職所得的所得金額填寫1日圓以上
寡婦或單親家長

若符合「領取離職津貼等的配偶・扶養親屬的顯示條件」,且本人為寡婦・單親家長時,此欄位則會顯示選取標記。

薪資所得者之基本扣除申報書 兼 薪資所得者之配偶扣除等申報書 兼 年末調整相關定額減稅申報書 兼 所得金額調整扣除申報書

用於根據薪資金額確定統一適用基本扣除的「基本扣除申報書」、用於申報配偶扣除或配偶特別扣除的「配偶扣除等申報書」,以及用於申報所得金額調整扣除的「所得金額調整扣除申報書」的顯示條件如下所示。

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基本扣除申報書(基礎控除申告書)的顯示條件

  • 您的薪資收入為2,000萬日圓以下(或所得估計金額為2,500萬日圓以下)且所得稅屬於甲欄

本人適用定額減稅的條件

  • 為日本國內居住者
  • 合計所得金額為1,805萬日圓以下(薪資收入為2,000萬日圓以下)
  • 符合甲欄資格

配偶扣除等申報書(配偶者控除等申告書)的顯示條件

  • 您的合計所得為1,000萬日圓以下
  • 配偶的合計所得為133萬日圓以下
  • 在年末調整問卷中,回答今年「扶養」

同一家計配偶適用定額減稅的條件

  • 為日本國內居住者
  • 合計所得金額為48萬日圓以下(薪資收入在103萬日圓以下)

所得金額調整扣除申報書(所得金額調整控除申告書)的顯示條件

您的薪資收入為850萬日圓以上,且符合下列任一條件時即會顯示。

  • 您本人為特別障礙者
  • 同一家計配偶為特別障礙者
  • 扶養親屬為特別障礙者
  • 扶養親屬未滿23歲(平成14年(2002年)1月2日以後出生)
  • 您以外的所得者獲得扣除的親屬為特別障礙者※
  • 您以外的所得者獲得扣除的親屬年齡未滿23歲(平成14年(2002年)1月2日以後出生)※

薪資所得者的保險費扣除等申報書(給与所得者の保険料控除等申告書)

申請保險費扣除所需文件的顯示條件如下所示。

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人壽保險費扣除(生命保険料控除)的顯示條件

  • 已填寫一般人壽保險費
  • 已填寫看護醫療保險費
  • 已填寫個人年金保險費

地震保險費扣除(地震保険料控除)的顯示條件

  • 已填寫地震保險費

社會保險費扣除(社会保険料控除)的顯示條件

  • 已填寫國民年金、國民健康保險費

小型企業互助等分期支付扣除(小規模企業共済等掛金控除)的顯示條件

  • 已填寫小型企業互助等分期支付的金額

薪資所得者之(特定增改建等)住宅借款等特別扣除申報書(給与所得者の(特定増改築等)住宅借入金等特別控除申告書)(於平成30年(2018年)為止開始居住時的格式)

房貸扣除申報書(於平成30年(2018年)為止開始居住時的格式)的顯示條件如下所示。

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項目顯示的資料或條件
①-A・如為「新建或購買」,顯示「借款金融機構的住宅借款等細目僅有住宅」的年底總餘額
・如為連帶債務,顯示您應負擔的總金額
①-B・如為「新建或購買」,顯示「借款金融機構的住宅借款等細目僅有土地等」的年底總餘額
・如為連帶債務,顯示您應負擔的總金額
①-C・如為「新建或購買」,顯示「借款金融機構的住宅借款等細目為住宅及土地等」的年底總餘額
・如為連帶債務,顯示您應負擔的總金額
・如為「增改建」,顯示「借款金融機構」的年底總餘額
・如為連帶債務,顯示您應負擔的總金額
②-A顯示證明書ロ欄的金額
②-B顯示證明書ホ欄的金額
②-C顯示證明書「ロ欄與ホ欄的合計金額」或「ホ欄與リ欄的合計金額」
顯示證明書リ欄的數字
③-A・顯示證明書二欄的數字
・顯示證明書ハ欄的數字
・顯示二欄除以ハ欄的%。計算至小數點以下第4位,無條件進位至第4位。此外,90%以上時顯示為100%
③-B・顯示證明書ト欄的數字
・顯示證明書ヘ欄的數字
・顯示ト欄除以ヘ欄的%。計算至小數點以下第4位,無條件進位至第4位。此外,90%以上時顯示為100%
③-C・如③-A與③-B的比例相同,顯示③-A的比例
・如③-B與⑧的比例相同,顯示⑧的比例
・如比例各不相同,則不顯示
・顯示證明書ヌ欄的數字
・顯示證明書リ欄的數字
・顯示ヌ欄除以リ欄的%。計算至小數點以下第4位,無條件進位至第4位。此外,90%以上時顯示為100%
④-A顯示①-A與②-A較少的一方
④-B顯示①-B與②-B較少的一方
④-C顯示①-C與②-C較少的一方
顯示⑥與⑦較少的一方
⑤-A顯示(④-A×③-A)的結果
⑤-B顯示(④-B×③-B)的結果
⑤-C・如③-A與③-B的比例或③-B與⑧的比例相同,顯示(④-C×③-C)的結果
・如③-A與③-B的比例或③-B與⑧的比例不同,使用下列計算公式算出
ⅰ (C4){C4}日圓 × ((A2){A2}日圓 ÷ (C2){C2}日圓)×(A3){A3的比例}% = {ⅰ}日圓
ⅱ (C4){C4}日圓 × ((B2){B2}日圓 ÷ (C2){C2}日圓)×(B3){B3的比例}% = {ⅱ}日圓
ⅰ + ⅱ = {C⑤}日圓
顯示⑨x⑧的結果
11的最高金額顯示在11的欄位中填寫的最高金額
11的金額顯示⑤+⑩的金額。如高於11的最高金額,則顯示11的最高金額
12的金額顯示證明書的ル欄
13的最高金額顯示在13的欄位中填寫的最高金額
13的金額顯示11與12較少一方的金額。如高於13的最高金額,則顯示13的最高金額
14的百分比顯示在14中填寫為百分比的金額
14顯示(11×14的百分比)。未滿100日圓無條件捨去
連帶債務的住宅借款等年底餘額如為連帶債務,顯示合計年底餘額
備註如為連帶債務,顯示連帶債務的內容;如C⑤是根據比例差異計算得出,則顯示該內容,或顯示在備註欄填寫的內容

薪資所得者之(特定增改建等)住宅借款等特別扣除申報書 兼(特定增改建等)住宅借款等特別扣除計算明細書(給与所得者の(特定増改築等)住宅借入金等特別控除申告書 兼 (特定増改築等)住宅借入金等特別控除計算明細書)(於平成31年(2019年)~令和3年(2021年)為止開始居住時的格式)

房貸扣除申報書(於平成31年(2019年)~令和3年(2021年)為止開始居住時的格式)的顯示條件如下所示。

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項目顯示的資料或條件
①-A・如為「新建或購買」,顯示「借款金融機構的住宅借款等細目僅有住宅」的年底總餘額
・在括號內,顯示連帶債務借款的年底餘額
①-B・如為「新建或購買」,顯示「借款金融機構的住宅借款等細目僅有土地等」的年底總餘額
・在括號內,顯示連帶債務借款的年底餘額
①-C・如為「新建或購買」,顯示「借款金融機構的住宅借款等細目為住宅及土地等」 的年底總餘額
・在括號內,顯示連帶債務借款的年底餘額
①-D・如為「增改建等」,顯示「借款金融機構」的年底總餘額
・在括號內,顯示連帶債務借款的年底餘額
②-A・在百分比,顯示證明書ニ欄的連帶債務比例
・「①-A中,單獨債務的年底餘額」+「①-A中,連帶債務之自己負擔的金額」×上述的連帶債務比例
②-B・在百分比,顯示證明書ト欄的連帶債務比例
・「①-B中,單獨債務的年底餘額」+「①-B中,連帶債務之自己負擔的金額」×上述的連帶債務比例
②-C・在百分比,顯示證明書ニ欄的連帶債務比例
・「①-C中,單獨債務的年底餘額」+「①-C中,連帶債務之自己負擔的金額」×上述的連帶債務比例
②-D・在百分比,顯示證明書ヲ欄的連帶債務比例
・「①-D中,單獨債務的年底餘額」+「①-D中,連帶債務之自己負擔的金額」×上述的連帶債務比例
③-A・顯示②-A與證明書ロ欄較少的一方
③-B・顯示②-B與證明書ホ欄較少的一方
③-C・顯示②-C與「證明書ロ欄+ホ欄」或「證明書ホ欄+リ欄」較少的一方
③-D・顯示②-D與證明書リ欄較少的一方
④-A・在百分比,顯示證明書ハ欄的居住用比例
・「③-A」×上述的居住用比例
・小數點以下無條件捨去
④-B・在百分比,顯示證明書ヘ欄的居住用比例
・「③-B」×上述的居住用比例
・小數點以下無條件捨去
④-C・在百分比,如僅有住宅與僅有土地的居住用比例相同,顯示證明書的ハ欄(ヘ欄)的居住用比例
・「③-C」×上述的居住用比例
・小數點以下無條件進位至第4位
④-D・在百分比,顯示證明書ル欄的居住用比例
・「③-D」×上述的居住用比例
・小數點以下無條件捨去
⑤的最高金額顯示在⑤的欄位中填寫的最高金額
④-A+④-B+(④-C或④-D)
全年所得的估計金額・員工的全年所得的估計金額
・3,000萬日圓以上時不適用扣除
・顯示證明書的ヌ欄
備註・顯示員工填寫的內容,或是根據填寫內容而自動帶入的內容
・如果房屋和土地等的居住用比例不同,顯示居住用比例的計算公式
⑦的最高金額顯示在⑦的欄位中填寫的最高金額
顯示⑤與⑥較少一方的金額。如高於⑦的最高金額,則顯示⑦的最高金額
⑧的百分比顯示在⑧中填寫為百分比的金額
⑧的最高金額顯示在⑧的欄位中填寫的最高金額
⑧的金額・顯示(⑤×⑧的百分比)
・未滿100日圓無條件捨去
接受重複適用特例者時的(特定增改建等)住宅借款等特別扣除金額無法在SmartHR進行申報

薪資所得者之住宅借款等特別扣除申報書 兼 住宅借款等特別扣除計算明細書(給与所得者の住宅借入金等特別控除申告書 兼 住宅借入金等特別控除計算明細書)(於令和4年(2022年)以後開始居住時的格式)

房貸扣除申報書(於令和4年(2022年)以後開始居住時的格式)的顯示條件如下所示。

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項目顯示的資料或條件
①-A・如為「新建或購買」,顯示「借款金融機構的住宅借款等細目僅有住宅」的年底總餘額
・在括號內,顯示連帶債務借款的年底餘額
①-B・如為「新建或購買」,顯示「借款金融機構的住宅借款等細目僅有土地等」的年底總餘額
・在括號內,顯示連帶債務借款的年底餘額
①-C・如為「新建或購買」,顯示「借款金融機構的住宅借款等細目為住宅及土地等」 的年底總餘額
・在括號內,顯示連帶債務借款的年底餘額
①-D・如為「增改建等」,顯示「借款金融機構」的年底總餘額
・在括號內,顯示連帶債務借款的年底餘額
②-A・在百分比,顯示證明書ニ欄的連帶債務比例
・「①-A中,單獨債務的年底餘額」+「①-A中,連帶債務之自己負擔的金額」×上述的連帶債務比例
②-B・在百分比,顯示證明書ト欄的連帶債務比例
・「①-B中,單獨債務的年底餘額」+「①-B中,連帶債務之自己負擔的金額」×上述的連帶債務比例
②-C・在百分比,顯示證明書ニ欄的連帶債務比例
・「①-C中,單獨債務的年底餘額」+「①-C中,連帶債務之自己負擔的金額」×上述的連帶債務比例
②-D・在百分比,顯示證明書ヲ欄的連帶債務比例
・「①-D中,單獨債務的年底餘額」+「①-D中,連帶債務之自己負擔的金額」×上述的連帶債務比例
③-A・顯示②-A與證明書ロ欄較少的一方
③-B・顯示②-B與證明書ホ欄較少的一方
③-C・顯示②-C與「證明書ロ欄+ホ欄」或「證明書ホ欄+リ欄」較少的一方
③-D・顯示②-D與證明書リ欄較少的一方
④-A・在百分比,顯示證明書ハ欄的居住用比例
・「③-A」×上述的居住用比例
・小數點以下無條件捨去
④-B・在百分比,顯示證明書ヘ欄的居住用比例
・「③-B」×上述的居住用比例
・小數點以下無條件捨去
④-C・在百分比,如僅有住宅與僅有土地的居住用比例相同,顯示證明書的ハ欄(ヘ欄)的居住用比例
・「③-C」×上述的居住用比例
・小數點以下無條件進位至第4位
④-D・在百分比,顯示證明書ル欄的居住用比例
・「③-D」×上述的居住用比例
・小數點以下無條件捨去
⑤的最高金額顯示在⑤的欄位中填寫的最高金額
④-A+④-B+(④-C或④-D)
全年所得的估計金額・員工的全年所得的估計金額
・3,000萬日圓以上時不適用扣除
⑥的百分比顯示在⑥中填寫為百分比的金額
⑥的最高金額顯示在⑥的欄位中填寫的最高金額
⑥的金額・顯示(⑤×⑥的百分比)
・未滿100日圓無條件捨去
接受重複適用特例者時的(特定增改建等)住宅借款等特別扣除金額無法在SmartHR進行申報
備註・顯示員工填寫的內容,或是根據填寫內容而自動帶入的內容
・如果房屋和土地等的居住用比例不同,顯示居住用比例的計算公式

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