扣除申請內容顯示於員工年末調整文件的條件

員工的年末調整文件中，扣除申請內容會顯示的條件如下所示。

薪資所得者扶養扣除等（異動）申報書

令和7年度（2025年度）	令和8年度（2026年度）
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A：顯示源泉扣除對象配偶的條件

• 在年末調整問卷中回答「有配偶」或「今年喪偶」
• 您的薪資收入在1,095萬日圓以下（所得為900萬日圓以下）
• 配偶的薪資收入在160萬日圓以下（所得為95萬日圓以下）
• （令和7年度・2025年度）在年末調整問卷中回答「扶養」
• （令和8年度・2026年度）在年末調整問卷中回答「扶養」

配偶「是否為稅法上扶養」，是以此欄位是否顯示作為判定依據。

若未達成上述的收入（所得）條件，將視為不適用對象，不會顯示於文件中。

B：顯示扣除對象扶養親屬（16歲以上）」、源泉扣除對象（16歲以上）的條件

• 在年末調整問卷中輸入扶養親屬資訊
• （令和7年度・2025年度）扶養親屬的薪資收入在123萬日圓以下（所得為58萬日圓以下）
• （令和8年度・2026年度）扶養親屬的薪資收入需符合以下條件
  • 19歲以上未滿23歲：薪資收入在165萬日圓以下（所得為100萬日圓以下）
  • 未滿19歲或23歲以上：薪資收入在123萬日圓以下（所得為58萬日圓以下）
• 扶養親屬為16歲以上
  • 出生日期為平成22年（2010）1月1日以前（包含平成22年1月1日）

若親屬為非日本國內居住者（住在國外），且年齡為30歲以上未滿70歲（出生於昭和31年・1956年1月2日至平成8年・1996年1月1日），需符合以下任一條件，才可視為扶養對象。

• 因留學目前居住於海外
• 身心障礙者
• 收到38萬日圓以上的匯款

顯示老人扶養親屬、特定扶養親屬、特定親屬的條件

• 若為「同住」且「出生於昭和31年・1956年1月1日以前（70歲以上），並為本人或配偶的直系尊親屬」，則判定為老人扶養親屬中的「同住老親等」
• 若為「非同住」，或「出生於昭和31年・1956年1月1日以前（70歲以上），但非本人或配偶的直系尊親屬」，則判定為老人扶養親屬中的「其他」
• 若出生於平成15年・2003年1月2日～平成19年・2007年1月1日（19歲以上未滿23歲），且所得金額在58萬日圓以下，則判定為「特定扶養親屬」
• （令和8年度・2026年度）若出生於平成16年・2004年1月2日～平成20年・2008年1月1日（19歲以上未滿23歲），且所得金額為超過58萬日圓～100萬日圓以下，則於扶養扣除等（異動）申報書中標記為「特定親屬」

判定為直系尊親屬的親屬關係如下所示。

• 父親／母親／生父／生母／公公・岳父／婆婆・岳母／養父／養母
• 祖父／祖母／岳祖父／岳祖母／養祖父／養祖母
• 曾祖父／曾祖母／岳曾祖父／岳曾祖母

C：顯示身心障礙者、寡婦、單親或半工半讀學生的條件

身心障礙者扣除

• 在年末調整問卷中申報身心障礙者扣除
• 已輸入申報身心障礙者扣除的必要資訊
• 若「配偶」為申報對象，其所得需在58萬日圓以下（同一生計配偶）

寡婦／單親扣除

寡婦扣除

• 問卷的作答者為女性
• 「住民票的親屬關係欄是否有記載（未登記）？」回答「否」（確認是否處於事實婚姻關係）
• 您的合計所得金額在500萬日圓以下
• 符合下列任一條件
  • 關於過去配偶的問題中回答「是（已離婚）」，且親屬資訊中「有非子女的扶養親屬^*1」
  • 關於過去配偶的問題中回答「是（已喪偶）」
  • 關於過去配偶的問題中回答「是（生死不明）」

^*1：此處的扶養親屬，僅限於該年度的總所得金額在58萬日圓（若僅有薪資收入則在123萬日圓）以下，且未成為他人同一生計配偶或扶養親屬的人。

單親扣除

• 「住民票的親屬關係欄是否有記載（未登記）？」回答「否」（確認是否處於事實婚姻關係）
• 您的合計所得金額在500萬日圓以下
• 關於過去配偶的問題中回答「否」「是（已離婚）」「是（已喪偶）」「是（生死不明）」任一選項
• 親屬資訊中有登錄「子女^*2」

^*2：此處的子女，僅限於該年度的總所得金額在58萬日圓（若僅有薪資收入則在123萬日圓）以下，且未成為他人同一生計配偶或扶養親屬的人。

半工半讀學生扣除

• 在年末調整問卷中申報半工半讀學生扣除
• 已輸入申報半工半讀學生扣除的必要資訊
• 您的薪資收入在150萬日圓以下（所得為85萬日圓以下），且非薪資的其他所得在10萬日圓以下

D：由其他納稅人申報扣除的扶養親屬等

在SmartHR的年末調整功能中，即使有由其他納稅人申報扣除的扶養親屬等，D欄也不會顯示任何內容。 若符合所得金額調整扣除的條件，則會在「所得金額調整扣除申報書」的「扶養親屬等」欄位中顯示該對象。 只要有套印在「所得金額調整扣除申報書」上，即可申報扣除。

與住民稅相關的項目

顯示未滿16歲扶養親屬的條件

• 在年末調整問卷中輸入扶養親屬資訊
• 扶養親屬的薪資收入在123萬日圓以下（所得為58萬日圓以下）
• （令和7年度・2025年度）扶養親屬的出生日期為平成22年（2010年）1月2日以後（包含平成22年1月2日）
• （令和8年度・2026年度）扶養親屬的出生日期為平成23年（2011年）1月2日以後（包含23年1月2日）

顯示有領取離職給付等配偶或扶養親屬的條件

• 在年末調整問卷中輸入配偶或扶養親屬資訊
• 扶養狀況選擇了「明年扶養」或「不扶養」
• 勾選「今年因領取離職給付而不再符合扶養資格」的項目
• 在離職所得的所得金額輸入1日圓以上的金額

寡婦或單親

若符合上述「有領取離職給付等配偶或扶養親屬」的顯示條件，且本人為寡婦或單親，則此項目也會被勾選。

薪資所得者基礎扣除申報書 兼 薪資所得者配偶扣除等申報書 兼 特定親屬特別扣除申報書 兼 所得金額調整扣除申報書

此份文件中包含以下各項申報書欄位。

• 為了確認依薪資金額一律適用的「基礎扣除申報書」
• 為了申請配偶扣除或配偶特別扣除所需的「配偶扣除等申報書」
• 為了申請特定親屬特別扣除所需的「特定親屬特別扣除申報書」
• 為了申請所得金額調整扣除所需的「所得金額調整扣除申報書」

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各申報書中欄位的顯示條件請參閱下方說明。

顯示基礎扣除申報書的條件

• 您的薪資收入在2,000萬日圓以下（或所得估計在2,500萬日圓以下），且所得稅屬於甲欄

顯示配偶扣除等申報書的條件

• 您的合計所得在1,000萬日圓以下
• 配偶的合計所得在133萬日圓以下
• 在年末調整問卷中，回答今年「扶養」

顯示特定親屬特別扣除申報書的條件

• 在年末調整問卷中輸入扶養親屬資訊
• 扶養親屬年齡為19歲以上、未滿23歲（生於平成15年・2003年1月2日至平成19年・2007年1月1日之間）
• 扶養親屬的薪資收入超過123萬日圓～188萬日圓以下（所得超過58萬日圓～123萬日圓以下）

顯示所得金額調整扣除申報書的條件

當您的薪資收入超過850萬日圓，且符合以下任一條件時即會顯示。

• 本人為重度身心障礙者
• 同一生計配偶為重度身心障礙者
• 扶養親屬為重度身心障礙者
• 扶養親屬未滿23歲（出生日期為平成15年・2003年1月2日以後）
• 由其他納稅人申報扣除的親屬為重度身心障礙者^*3
• 由其他納稅人申報扣除的親屬未滿23歲（出生日期為平成15年・2003年1月2日以後）^*3

薪資所得者保險費扣除等申報書

顯示於申請保險費扣除相關申報書的條件如下。

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顯示人壽保險費扣除的條件

• 已輸入一般人壽保險費
• 已輸入醫療與長照保險費
• 已輸入個人年金保險費

顯示地震保險費扣除的條件

• 已輸入地震保險費

顯示社會保險費扣除的條件

• 已輸入國民年金、國民健康保險費

顯示小規模企業互助等繳款的條件

• 已輸入小規模企業互助等繳款的金額

房貸扣除申報書

平成30年（2018年）以前開始居住時的樣式：薪資所得者（特定增改建等）房貸等特別扣除申報書

房貸扣除申報書（適用於平成30年・2018年以前開始居住之樣式）的顯示條件如下所示。

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項目	顯示的資料或條件
①-A	・若為「新建或購屋」，且借款金融機構的借款用途為「僅住宅」，則顯示年底餘額總計 ・若為連帶債務，則顯示您應負擔金額的總計
①-B	・若為「新建或購屋」，且借款金融機構的借款用途為「僅土地等」，則顯示年底餘額總計 ・若為連帶債務，則顯示您應負擔金額的總計
①-C	・若為「新建或購屋」，且借款金融機構的借款用途為「住宅及土地等」，則顯示年底餘額總計 ・若為連帶債務，則顯示您應負擔金額的總計
⑥	・若為「增改建」，則顯示「借款金融機構」的年底餘額總計 ・若為連帶債務，則顯示您應負擔金額的總計
②-A	顯示證明書中ロ欄的金額
②-B	顯示證明書中ホ欄的金額
②-C	顯示證明書中「ロ欄與ホ欄的合計金額」或「ホ欄與リ欄的合計金額」
⑦	顯示證明書中リ欄的金額
③-A	・顯示證明書中二欄的數字 ・顯示證明書中ハ欄的數字 ・顯示二欄除以ハ欄的百分比。計算至小數點第4位，並無條件進位。若計算結果達90％以上，則顯示為100％
③-B	・顯示證明書中ト欄的數字 ・顯示證明書中ヘ欄的數字 ・顯示ト欄除以ヘ欄的百分比。計算至小數點第4位，並無條件進位。若計算結果達90％以上，則顯示為100％
③-C	・若③-A與③-B相同，則顯示③-A的比例 ・若③-B與⑧相同，則顯示⑧的比例 ・若三者比例皆不同，則不顯示
⑧	・顯示證明書中ヌ欄的數字 ・顯示證明書中リ欄的數字 ・顯示ヌ欄除以リ欄的百分比。計算至小數點第4位，並無條件進位。若計算結果達90％以上，則顯示為100％
④-A	顯示①-A與②-A較少的一方
④-B	顯示①-B與②-B較少的一方
④-C	顯示①-C與②-C較少的一方
⑨	顯示⑥與⑦較少的一方
⑤-A	顯示（④-A×③-A）的結果
⑤-B	顯示（④-B×③-B）的結果
⑤-C	・若③-A與③-B，或③-B與⑧的比例相同，則顯示（④-C×③-C）的結果 ・若③-A與③-B，或③-B與⑧的比例不同，則依照以下計算公式求得 ⅰ　(C4){C4}日圓 × ((A2){A2}日圓 ÷ (C2){C2}日圓) × (A3){A3的比例}% ＝ {ⅰ}日圓 ⅱ　(C4){C4}日圓 × ((B2){B2}日圓 ÷ (C2){C2}日圓) × (B3){B3的比例}% ＝ {ⅱ}日圓 ⅰ＋ⅱ ＝ {C⑤}日圓
⑩	顯示⑨×⑧的結果
11的最高額	顯示作為11欄最高額所輸入的金額
11的金額	顯示⑤＋⑩的金額。若超過11的最高額，則顯示11的最高額
12的金額	顯示證明書的ル欄
13的最高額	顯示作為13欄最高額所輸入的金額
13的金額	顯示11與12中較少的一方的金額。若超過13的最高額，則顯示13的最高額
14的百分比	顯示作為14的百分比所輸入的金額
14	顯示（11×14的百分比）。未滿100日圓無條件捨去
連帶債務的住宅借款等年底餘額	為連帶債務時，顯示合計年底餘額
備註	為連帶債務時顯示連帶債務的內容；若C⑤是根據比例差異計算得出時則顯示該內容；或顯示於備註中輸入的內容

平成31年（2019年）～令和3年（2021年）內開始居住時的樣式：薪資所得者（特定增改建等）房貸等特別扣除申報書 兼 （特定增改建等）房貸等特別扣除計算明細書

房貸扣除申報書（適用於平成31年・2019年～令和3年・2021年內開始居住之樣式）的顯示條件如下所示。

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項目	顯示的資料或條件
①-A	・若為「新建或購屋」，且借款金融機構的借款用途為「僅住宅」，則顯示年底餘額總計 ・括號內顯示連帶債務之借款的年底餘額
①-B	・若為「新建或購屋」，且借款金融機構的借款用途為「僅土地等」，則顯示年底餘額總計 ・括號內顯示連帶債務之借款的年底餘額
①-C	・若為「新建或購屋」，且借款金融機構的借款用途為「住宅及土地等」，則顯示年底餘額總計 ・括號內顯示連帶債務之借款的年底餘額
①-D	・若為「增改建等」，則顯示「借款金融機構」的年底餘額總計 ・括號內顯示連帶債務之借款的年底餘額
②-A	・百分比欄顯示證明書ニ欄所記載的連帶債務比例 ・「①-A中單獨債務的年底餘額」+「①-A中連帶債務自己負擔的部分」×上述連帶債務比例
②-B	・百分比欄顯示證明書ト欄所記載的連帶債務比例 ・「①-B中單獨債務的年底餘額」+「①-B中連帶債務自己負擔的部分」×上述連帶債務比例
②-C	・百分比欄顯示證明書ニ欄所記載的連帶債務比例 ・「①-C中單獨債務的年底餘額」+「①-C中連帶債務自己負擔的部分」×上述連帶債務比例
②-D	・百分比欄顯示證明書ヲ欄所記載的連帶債務比例 ・「①-D中單獨債務的年底餘額」+「①-D中連帶債務自己負擔的部分」×上述連帶債務比例
③-A	・顯示②-A與證明書ロ欄中較少的一方
③-B	・顯示②-B與證明書ホ欄中較少的一方
③-C	・顯示②-C與「證明書ロ欄＋ホ欄」或「證明書ホ欄＋リ欄」中較少的一方
③-D	・顯示②-D與證明書リ欄中較少的一方
④-A	・百分比欄顯示證明書ハ欄所記載的居住用比例 ・「③-A」×上述居住用比例 ・小數點以下無條件捨去
④-B	・百分比欄顯示證明書ヘ欄所記載的居住用比例 ・「③-B」×上述居住用比例 ・小數點以下無條件捨去
④-C	・若僅住宅與僅土地的居住用比例相同，則在百分比欄顯示證明書中的ハ欄（或ヘ欄）居住用比例 ・「③-C」×上述居住用比例 ・小數點以下第4位無條件進位
④-D	・百分比欄顯示證明書ル欄所記載的居住用比例 ・「③-D」×上述居住用比例 ・小數點以下無條件捨去
⑤的最高額	顯示作為⑤欄最高額所輸入的金額
⑤	④-A＋④-B＋（④-C或④-D）
年度所得估計金額	員工的年度所得估計金額
⑥	顯示證明書的ヌ欄
備註	・顯示員工所輸入的內容，或根據輸入條件自動帶入的內容 ・若房屋與土地等的居住用比例不同，則顯示該比例的計算公式
⑦的最高額	顯示作為⑦欄最高額所輸入的金額
⑦	顯示⑤與⑥中較少的一方的金額。若超過⑦的最高額，則顯示⑦的最高額
⑧的百分比	顯示作為⑧的百分比所輸入的金額
⑧的最高額	顯示作為⑧欄最高額所輸入的金額
⑧的金額	・顯示（⑤×⑧的百分比） ・未滿100日圓無條件捨去
若符合重複適用（的特例）之（特定增改建等）房貸等特別扣除額	無法在SmartHR進行申報

令和4年（2022年）開始居住時的樣式：薪資所得者房貸等特別扣除申報書 兼 房貸等特別扣除計算明細書

房貸扣除申報書（適用於令和4年・2022年開始居住之樣式）的顯示條件如下所示。

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項目	顯示的資料或條件
①-A	・若為「新建或購屋」，且借款金融機構的借款用途為「僅住宅」，則顯示年底餘額總計 ・括號內顯示連帶債務之借款的年底餘額
①-B	・若為「新建或購屋」，且借款金融機構的借款用途為「僅土地等」，則顯示年底餘額總計 ・括號內顯示連帶債務之借款的年底餘額
①-C	・若為「新建或購屋」，且借款金融機構的借款用途為「住宅及土地等」，則顯示年底餘額總計 ・括號內顯示連帶債務之借款的年底餘額
①-D	・若為「增改建等」，則顯示「借款金融機構」的年底餘額總計 ・括號內顯示連帶債務之借款的年底餘額
②-A	・百分比欄顯示證明書ニ欄所記載的連帶債務比例 ・「①-A中單獨債務的年底餘額」+「①-A中連帶債務自己負擔的部分」×上述連帶債務比例
②-B	・百分比欄顯示證明書ト欄所記載的連帶債務比例 ・「①-B中單獨債務的年底餘額」+「①-B中連帶債務自己負擔的部分」×上述連帶債務比例
②-C	・百分比欄顯示證明書ニ欄所記載的連帶債務比例 ・「①-C中單獨債務的年底餘額」+「①-C中連帶債務自己負擔的部分」×上述連帶債務比例
②-D	・百分比欄顯示證明書ヲ欄所記載的連帶債務比例 ・「①-D中單獨債務的年底餘額」+「①-D中連帶債務自己負擔的部分」×上述連帶債務比例
③-A	・顯示②-A與證明書ロ欄中較少的一方
③-B	・顯示②-B與證明書ホ欄中較少的一方
③-C	・顯示②-C與「證明書ロ欄＋ホ欄＋リ欄」中較少的一方
③-D	・顯示②-D與證明書リ欄中較少的一方
④-A	・百分比欄顯示證明書ハ欄所記載的居住用比例 ・「③-A」×上述居住用比例 ・小數點以下無條件捨去
④-B	・百分比欄顯示證明書ヘ欄所記載的居住用比例 ・「③-B」×上述居住用比例 ・小數點以下無條件捨去
④-C	・若僅住宅與僅土地的居住用比例相同，則在百分比欄顯示證明書中的ハ欄（或ヘ欄）居住用比例 ・「③-C」×上述居住用比例 ・小數點以下無條件進位至第4位
④-D	・百分比欄顯示證明書ル欄所記載的居住用比例 ・「③-D」×上述居住用比例 ・小數點以下無條件捨去
⑤的最高金額	顯示作為⑤欄最高額所輸入的金額
⑤	④-A＋④-B＋（④-C或④-D）
年度所得估計金額	員工的年度所得估計金額
⑥的百分比	顯示作為⑥的百分比所輸入的金額
⑥的最高額	顯示作為⑥欄最高額所輸入的金額
⑥的金額	・顯示（⑤×⑥的百分比） ・未滿100日圓無條件捨去
若符合重複適用（的特例）之（特定增改建等）房貸等特別扣除額	無法在SmartHR進行申報
備註	・顯示員工所輸入的內容，或根據輸入條件自動帶入的內容 ・若房屋與土地等的居住用比例不同，則顯示該比例的計算公式

令和5年（2023年）以後開始居住時的樣式：薪資所得者房貸等特別扣除申報書 兼 房貸等特別扣除計算明細書

房貸扣除申報書（適用於令和5年・2023年以後開始居住之樣式）的顯示條件如下所示。

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項目	顯示的資料或條件
①-A	・若為「新建或購屋」，且借款金融機構的借款用途為「僅住宅」，則顯示年底餘額總計 ・括號內顯示連帶債務之借款的年底餘額
①-B	・若為「新建或購屋」，且借款金融機構的借款用途為「僅土地等」，則顯示年底餘額總計 ・括號內顯示連帶債務之借款的年底餘額
①-C	・若為「新建或購屋」，且借款金融機構的借款用途為「住宅及土地等」，則顯示年底餘額總計 ・括號內顯示連帶債務之借款的年底餘額
①-D	・若為「增改建等」，則顯示「借款金融機構」的年底餘額總計 ・括號內顯示連帶債務之借款的年底餘額
②-A	・百分比欄顯示證明書ニ欄所記載的連帶債務比例 ・「①-A中單獨債務的年底餘額」+「①-A中連帶債務自己負擔的部分」×上述連帶債務比例
②-B	・百分比欄顯示證明書ト欄所記載的連帶債務比例 ・「①-B中單獨債務的年底餘額」+「①-B中連帶債務自己負擔的部分」×上述連帶債務比例
②-C	・百分比欄顯示證明書ニ欄所記載的連帶債務比例 ・「①-C中單獨債務的年底餘額」+「①-C中連帶債務自己負擔的部分」×上述連帶債務比例
②-D	・百分比欄顯示證明書ヲ欄所記載的連帶債務比例 ・「①-D中單獨債務的年底餘額」+「①-D中連帶債務自己負擔的部分」×上述連帶債務比例
③-A	・顯示②-A與證明書ロ欄中較少的一方
③-B	・顯示②-B與證明書ホ欄中較少的一方
③-C	・顯示②-C與「證明書ロ欄＋ホ欄＋リ欄」中較少的一方
③-D	・顯示②-D與證明書リ欄中較少的一方
④-A	・百分比欄顯示證明書ハ欄所記載的居住用比例 ・「③-A」×上述居住用比例 ・小數點以下無條件捨去
④-B	・百分比欄顯示證明書ヘ欄所記載的居住用比例 ・「③-B」×上述居住用比例 ・小數點以下無條件捨去
④-C	・若僅住宅與僅土地的居住用比例相同，則在百分比欄顯示證明書中的ハ欄（或ヘ欄）居住用比例 ・「③-C」×上述居住用比例 ・小數點以下第4位無條件進位
④-D	・百分比欄顯示證明書ル欄所記載的居住用比例 ・「③-D」×上述居住用比例 ・小數點以下無條件捨去
⑤的最高額	顯示作為⑤欄最高額所輸入的金額
⑤	④-A＋④-B＋（④-C或④-D）
年度所得估計金額	員工的年度所得估計金額
⑥的百分比	顯示作為⑥的百分比所輸入的金額
⑥的最高額	顯示作為⑥欄最高額所輸入的金額
⑥的金額	・顯示（⑤×⑥的百分比） ・未滿100日圓無條件捨去
若符合重複適用之（特定增改建等）房貸等特別扣除額	無法在SmartHR進行申報
備註	・顯示員工所輸入的內容，或根據輸入條件自動帶入的內容 ・若房屋與土地等的居住用比例不同，則顯示該比例的計算公式