공제의 신청내용이 직원의 연말정산서류에 표시되는 조건

직원의 연말정산서류에서 공제의 신청내용이 표시되는 조건은 아래와 같습니다.

급여소득자의 부양공제등신고서（給与所得者の扶養控除等申告書）

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A：원천공제대상배우자（源泉控除対象配偶者）에 표시하는 조건

• 연말정산의 앙케이트에서 배우자가 「있다」 혹은 「올해 사별한 배우자가 있다」 라고 답변
• 당신의 급여수입이 1,095만엔이하（소득의 경우는 900만엔이하）
• 배우자의 급여수입이 150만엔이하（소득의 경우는 95만엔이하）
• （레이와 6년분의 경우）연말정산의 앙케이트에서 올해 「부양한다」 라고 답변
• （레이와 7년분의 경우）연말정산의 앙케이트에서 내년 「부양한다」 라고 답변

배우자를 「세법상 부양하고 있는지 아닌지」 는 이 란의 표시에 따라 판단합니다.

수입（소득）요선을 만족하고 있지 않으면 대상외가 되며, 서류에는 표시되지 않습니다.

B：공제대상친족（16세이상）（控除対象親族（16歳以上））에 표시되는 조건

• 연말정산의 앙케이트에서 부양친족 정보를 입력
• 부양친족의 급여수입이 103만엔이하（소득의 경우는 48만엔이하）
• 부양친족의 생년월일이 헤이세이 21년（2009년）1월 1일 이전（2009년 1월 1일을 포함）

비거주자（국외거주친족）이며 30세 이상 70세 미만（1955년 1월2일 이후 1995년 1월 1일 이전 출생）의 경우는 아래의 어느것을 만족 할 필요가 있습니다.

• 유학에 의해 국내에 거주하고 있지 않다
• 장애인
• 38만엔 이상의 송금을 받고 있다

노인부양친족・특정부양친족에 표시되는 조건

• 「동거」 이며 「쇼와 30년（1955년） 1월 1일이전 출생의 본인 또는 배우자의 직계존속」 의 경우는 노인부양친족의 「동거노인등」 으로 판정
• 「동거이외」 또는 「쇼와 30년（1955년） 1월 1일 이전 출생의 본인 또는 배우자의 직계존속이 아닌」 경우는 노인부양친족의 「그 외」 로 판정
• 헤이세이 14년（2002년） 12월 1일 출생 〜 헤이세이 18년（2006년） 1월 1일 출생의 경우는 「특정부양친족」 으로 판정

또한, 직계존속으로 판정하고 있는 관계는 아래와 같습니다.

• 아버지（父）/어머니（母）/친아버지（実父）/친어머니（実母）/시아버지・장인（義父）/시어머니・장모（義母）
• 할아버지（祖父）/할머니（祖母）/외할아버지（義祖父）/외할머니（義祖母）
• 증조할아버지（曾祖父）/증조할머니（曾祖母）/외증조할아버지（義曾祖父）/외증조할머니（義曾祖母）

C：장애인, 과부 , 편부모, 근로학생（障害者、寡婦、ひとり親、勤労学生）에 표시되는 조건

장애인공제（障害者控除）

• 연말정산의 앙케이트에서 장애인공제의 신고가 있다
• 장애인공제의 신고에 필요한 정보가 입력되어 있다.
• 「배우자」가 장애인공제 대상이 되는 조건은 소득이 48만엔이하（동일생계배우자）

과부（寡婦）, 편부모（ひとり親） 공제

과부공제（寡婦控除）

• 앙케이트의 답변자 본인이 여성이다
• 「주민표의 관계에 （미혼）이라고 기재되어 있습니까? 」의 설문에서 「아니오」 라고 답변（사실혼 확인）
• 당신의 합계소득금액이 500만엔이하
• 아래의 어느것인가에 해당한다
  • 과거의 배우자에 대한 설문에서 「있다（이혼했다）」 라고 답변하고 가족정보에 「자녀이외의 부양친족이 등록되어 있다」
  • 과거의 배우자에 대한 설문에서 「있다（사별했다）」 라고 답변
  • 과거의 배우자에 대한 설문에서 「있다（생사불명）」 이라고 답변

편부모공제（ひとり親控除）

• 「주민표의 관계에 （미혼）이라고 기재되어 있습니까? 」의 설문에서 「아니오」 라고 답변（사실혼 확인）
• 당신의 합계소득금액이 500만엔이하
• 과거의 배우자에 대하여 「없다」, 「있다（이혼했다）」, 「있다（사별했다）」, 「있다（생사불명）」 중에서 답변
• 가족정보에 「자녀」 가 등록되어 있다

근로학생（勤労学生）

• 연말정산의 앙케이트에서 근로학생의 신고가 있다
• 근로학생공제에 필요한 정보가 입력되어 있다
• 당신의 급여수입이 130만엔 이하（소득의 경우는 75만엔 이하）이며 그 중 급여이외의 소득이 10만엔 이하

D：그 외의 소득자가 공제를 받는 부양친족 등

SmartHR의 연말정산기능에서는 다른 소득자가 공제를 받는 부양친족이 있는 경우도 D란에는 아무것도 표시되지 않는 사양 입니다. 소득금액조정공제의 대상이 되는 경우에는 「소득금액조정공제신고서」 의 「부양친족등」 란에 표시 됩니다. 「소득금액조정공제신고서」에의 기재가 있다면 공제를 받을수 있습니다.

주민세에 관한 사항

16세 미만의 부양친족（16歳未満の扶養親族）에 표시하는 조건

• 연말정산의 앙케이트에서 부양가족정보를 입력
• 부양친족의 급여수입이 103만엔이하（소득의 경우는 48만엔이하）
• （2024년분의 경우）부양친족의 생년월일이 2009년 1월 2일이후（2009년 1월 2일을 포함）
• （2025년분의 경우）부양친족의 생년월일이 2010년 1월 2일이후（2010년 1월 2일을 포함）

퇴직수당이 있는 배우자・부양친족(退職手当等を有する配偶者・扶養親族)에 표시되는 조건

• 연말정산의 앙케이트에서 배우자정보 또는 부양가족정보를 입력
• 부양상황에 「내년만 부양한다」 또는 「부양하지 않는다」 가 선택되어 있다
• 「올해 퇴직수당을 받은 것으로 부양에서 제외되는 경우」 에 체크가 표시되어 있다
• 퇴직소득의 소득금액에 1엔 이상의 금액이 입력되어 있다

과부 또는 편부모（寡婦又はひとり親）

「퇴직수당 등이 있는 배우자・부양친족에 표시되는 조건」 을 만족하며 본인이 과부・편부모에 해당하는 경우는 체크가 표시 됩니다.

급여소득자의 기초공제신고서 겸 급여소득자의 배우자공제등신고서 겸 연말정산에 관한 정액감세을 위한 신고서 겸 소득금액조정공제신고서（給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 年末調整に係る定額減税のための申告書 兼 所得金額調整控除申告書）

급여 금액에 따라 일률적으로 적용되는 기초 공제를 확정하기 위한 「기초 공제 신고서（基礎控除申告書）」 와 배우자 공제 · 배우자 특별 공제를 받기 위해 필요한 「배우자 공제 등 신고서」 , 소득 금액 조정 공제를 받기 위해 필요한 「소득 금액 조정 공제 신고서（所得金額調整控除申告書）」 에 표시하는 조건은 다음과 같습니다.

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기초공제신고서（基礎控除申告書）에 표시되는 조건

• 당신의 급여수입이 2,000만엔 이하（또는 소득예상금액이 2,500만엔 이하）이며 소득세가 갑（甲） 란

본인의 정액감세에 체크가 들어가는 조건

• 국내 거주자일 것
• 합계소득금액이 1,805만엔이하（급여수입 2,000만엔 이하）일 것
• 갑란 적용자 일 것

배우자공제등신고서（配偶者控除等申告書）에 표시하는 조건

• 당신의 합계소득이 1,000만엔 이하
• 배우자의 소득조건이 133만엔 이하
• 연말정산의 앙케이트에서 올해 「부양한다」라고 답변

동일생계배우자의 정액감세에 체크가 들어가는 조건

• 국내 거주자일 것
• 합계소득금액이 48만엔이하（급여수입 103만엔 이하）일 것

소득금액조정공제 신고서（所得金額調整控除申告書）에 표시하는 조건

당신의 급여수입이 850만엔을 초과하며 아래의 조건 중 하나를 만족하는 경우에 표시 됩니다.

• 본인이 특별장애인
• 동일생계배우자가 특별장애인
• 부양친족이 특별장애인
• 부양친족이 23세미만（2002년 1월 2일이후 출생）
• 본인 이외의 소득자가 공제를 받는 친족이 특별장애인※
• 본인 이외의 소득자가 공제를 받는 친족의 나이가 23세 미만（2002년1월2일이후 출생）※

급여소득자의 보험표공제등 신고서（給与所得者の保険料控除等申告書）

보험료공제를 신청하기 위한 서류에의 표시조건은 아래와 같습니다.

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생명보험료공제（生命保険料控除）에 표시되는 조건

• 일반 생명보험료를 입력하고 있다
• 간호보험료（介護保険料）를 입력하고 있다
• 개인연금보험료를 입력하고 있다

지진보험표공제（地震保険料控除）에 표시하는 조건

• 지진보험료를 입력하고 있다

사회보험료（社会保険料控除）에 표시하는 조건

• 국민연금・국민건강보험료를 입력하고 있다

소규모기업공제등부금 공제（小規模企業共済等掛金控除）에 표시하는 조건

• 소규모기업공제등부금（小規模企業共済等掛金）의 금액을 입력하고 있다

급여소득자의（특정증개축등）주택차입금등 특별공제 신고서（給与所得者の（特定増改築等）住宅借入金等特別控除申告書）（헤이세이 30년안에 거주를 시작한 경우의 양식）

주택론공제 신고서（헤이세이30년안에 거주를 시작한 경우의 양식）의 표시조건은 아래와 같습니다.

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항목	표시되는 데이터 또는 조건
①-A	・ 「신축 또는 구입」 의 경우에는 「차입금융기관의 주택대출금등의 내역이 주택 뿐」 의 연말잔고의 합계를 표시 ・ 연대채무가 있는 경우는 귀하가 부담해야할 금액의 합계를 표시
①-B	・ 「신축 또는 구입」 의 경우에는 「차입금융기관의 주택대출금등의 내역이 토지등 뿐」 의 연말잔고의 합계를 표시 ・ 연대채무가 있는 경우는 귀하가 부담해야할 금액의 합계를 표시
①-C	・ 「신축 또는 구입」 의 경우에는 「차입금융기관의 주택대출금등의 내역이 토지등 뿐」 의 연말잔고의 합계를 표시 ・ 연대채무가 있는 경우는 귀하가 부담해야할 금액의 합계를 표시
⑥	・ 「증개축」 의 경우, 「차입금융기관」 의 연말잔고의 합계를 표시 ・ 연대채무가 있는 경우는 귀하가 부담해야할 금액의 합계를 표시
②-A	증명서의 로（ロ）란의 금액을 표시
②-B	증명서의 호（ホ）란의 금액을 표시
②-C	증명서의 「로（ロ）와 호（ホ）의 합계금액」 또는 「호（ホ）와 리（リ）의 합계금액」을 표시
⑦	증명서의 리（リ）란의 금액을 표시
③-A	・ 증명서의 니（二）란의 숫자를 표시 ・ 증명서의 하（ハ）란의 숫자를 표시 ・ 니（二）를 하（ハ）로 나눈 ％를 표시. 소수점이하 4번째 자리까지 계산하여 4번째 자리를 올림한다. 또한 90%이상의 경우에는 100%로 표시
③-B	・ 증명서의 토（ト）란의 숫자를 표시 ・ 증명서의 헤（ヘ）란의 숫자를 표시 ・ 토（ト）를 헤（ヘ）로 나눈 ％를 표시. 소수점이하 4번째 자리까지 계산하여 4번째 자리를 올림한다. 또한 90%이상의 경우에는 100%로 표시
③-C	・ ③-A와 ③-B가 같은 비율의 경우는 ③-A의 비율을 표시 ・ ③-B와 ⑧가 같은 비육의 경우는 ⑧의 비율을 표시 ・ 각각의 비율이 다를 경우에는 표시하지 않는다
⑧	・ 증명서의 누（ヌ）란의 숫자를 표시 ・ 증명서의 리（リ）란의 숫자를 표시 ・ 누（ヌ）를 리（リ）로 나눈 ％를 표시. 소수점이하 4번째 자리까지 계산하여 4번째 자리를 올림한다. 또한 90%이상의 경우에는 100%로 표시
④-A	①-A와 ②-A 중 적은 쪽을 표시
④-B	①-B와 ②-B의 적은 쪽을 표시
④-C	①-C와 ②-C의 적은 쪽을 표시
⑨	⑥과 ⑦의 적은 쪽을 표시
⑤-A	（④-A×③-A）의 결과를 표시
⑤-B	（④-B×③-B）의 결과를 표시
⑤-C	・③-A와 ③-B, 또는 ③-B와 ⑧이 같은 비율의 경우는 （④-C×③-C）의 결과를 표시 ・③-A와 ③-B, 또는 ③-B와 ⑧이 다른 비율의 경우는 아래의 계산식으로 계산한다 ⅰ　(C4){C4}엔 × ((A2){A2}엔 ÷ (C2){C2}엔)×(A3){A3의 비율}% = {ⅰ}엔 ⅱ　(C4){C4}엔 × ((B2){B2}엔 ÷ (C2){C2}엔)×(B3){B3의 비율}% = {ⅱ}엔 ⅰ＋ⅱ = {C⑤}엔
⑩	⑨×⑧의 결과를 표시
11의 최고금액	11의 란의 최고금액으로 입력한 금액을 표시
11의 금액	⑤＋⑩의 금액을 표시. 11의 최고금액을 넘어선 경우는 11의 최고금액을 표시
12의 금액	증명서의 루（ル）란을 표시
13의 최고금액	13의 란의 최고금액으로 입력된 금액을 표시
13의 금액	11과 12의 적은 쪽의 금액을 표시. 13의 최고금액을 넘어선 경우는 13의 최고금액을 표시
14의 퍼센트	14의 퍼센트로 입력된 금액을 표시
14	（11×14의 퍼센트）를 표시. 100엔미만은 버림
연대채무에 의해 주택차임금등의 연말잔액	연대채무가 있는 경우, 합계 연말잔액을 표시
비고	연대채무가 있는 경우는 연대채무의 내용, C⑤의 비율차이에 의한 계산에 따라 산출된 경우는 그 내용 또는 비고에 입력한 내용을 표시

급여소득자의 (특정증개축등) 주택차입금등 특별공제 신고서（給与所得者の（特定増改築等）住宅借入金等特別控除申告書）겸（특정증개축등）주택차입금특별공제계산명세서（헤이세이31년 ~ 레이와3년 사이에 거주를 시작한 경우의 양식）（（特定増改築等）住宅借入金等特別控除計算明細書（平成31年〜令和3年までに居住を開始した場合の様式））

주택론공제 신고서（헤이세이31년 ~ 레이와3년 사이에 거주를 시작한 경우의 양식）의 표시조건은 아래와 같습니다.

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항목	표시되는 데이터 또는 조건
①-A	・ 「신축 또는 구입」의 경우에는 「차입금융기관의 주택대출금등의 내역이 주택 뿐」 의 연말잔고의 합계를 표시 ・ 괄호 안에는 연대채무의 사입금의 연말잔액을 표시
①-B	・ 「신축 또는 구입」 의 경우에는 「차입금융기관의 주택대출금등의 내역이 토지등 뿐」 의 연말잔고의 합계를 표시 ・ 괄호 안에는 연대채무의 사입금의 연말잔액을 표시
①-C	・ 「신축 또는 구입」 의 경우에는 「차입금융기관의 주택대출금등의 내역이 주택 및 토지등 뿐」 의 연말잔고의 합계를 표시 ・ 괄호 안에는 연대채무의 사입금의 연말잔액을 표시
①-D	・ 「증개축등」 의 경우, 「차입금융기관」 의 연말잔고의 합계를 표시 ・ 괄호 안에는 연대채무의 사입금의 연말잔액을 표시
②-A	・ 퍼센트에는 증명서의 니（ニ）란의 연대채무비율을 표시 ・「①-A의 단독채무의 연말잔액」 ＋ 「①-A의 연대채무 중 자신이 부담하는 금액」 × 상기의 연대채무비율
②-B	・ 퍼센트에는 증명서의 토（ト）란의 연대채무비율을 표시 ・「①-B의 단독채무의 연말잔액」＋「①-B의 연대채무 중 자신이 부담하는 금액」 × 상기의 연대채무비율
②-C	・ 퍼센트에는 증명서의 니（ニ）란의 연대채무비율을 표시 ・「①-C의 단독채무의 연말잔액」＋「①-C의연대채무 중 자신이 부담하는 금액」 × 상기의 연대채무비율
②-D	・ 퍼센트에는 증명서의 오（ヲ）란의 연대채무비율을 표시 ・「①-D의 단독채무의 연말잔액」＋「①-D의 연대채무 중 자신이 부담하는 금액」 × 상기의 연대채무비율
③-A	・②-A와 증명서의 로（ロ）란의 적은쪽을 표시
③-B	・②-B와 증명서의 호（ホ）란의 적은쪽을 표시
③-C	・②-C와 「증명서의 로（ロ）＋호（ホ）」 또는 「증명서의 호（ホ）＋리（リ）」 의 적은 쪽을 표시
③-D	・②-D와 증명서의 리（リ）란의 적은 쪽을 표시
④-A	・ 퍼센트에는 증명서의 하（ハ）란의 주거용비율을 표시 ・「③-A」 × 상기의 주거용비율 ・ 소수점이하는 버림
④-B	・ 퍼센트에는 증명서의 헤（ヘ）란의 주거용비율을 표시 ・「③-B」 × 상기의 주거용비율 ・ 소수점이하는 버림
④-C	・ 퍼센트는 주택 뿐과 토지 뿐의 비율이 같을경우 증명서의 하（ハ）란 （헤（ヘ）란）의 주거용비율을 표시 ・「③-C」 × 상기의 주거용비율 ・ 소수점이하 4번째 자리를 버림
④-D	・ 퍼센트에는 증명서의 루（ル）란의 주거용비율을 표시 ・「③-D」 × 상기의 주거용비율 ・ 소수점이하는 버림
⑤의 최고금액	⑤의 란의 최고금액으로 입력된 금액을 표시
⑤	④-A＋④-B＋（④-C 또는 ④-D）
연간소득의 예상금액	・ 직원의 연간소득의 예상금액 ・ 3,000만엔을 초과하는 경우에는 공제의 적용 없음
⑥	・ 증명서의 누（ヌ）란을 표시
비고	・ 직원이 입력한 내용 또는 입력내용에 따라 자동출력 된 내용을 표시 ・ 주택과 토지 등의 거주용 비율이 다른 경우, 거주용 비율의 계산식을 표시
⑦의 최고금액	⑦의 란의 최고금액으로 입력된 금액을 표시
⑦	⑤와 ⑥의 적은 쪽의 금액을 표시. ⑦의 최고금액을 넘어선 경우는 ⑦의 최고금액을 표시
⑧의 퍼센트	⑧의 퍼센트로 입력된 금액을 표시
⑧의 최고금액	⑧의 란의 최고금액으로 입력된 금액을 표시
⑧의 금액	（⑤ × ⑧의 퍼센트）를 표시. ・ 100엔미만은 버림
중복적용（의 특례）를 받고 있는 경우의 （특정증개축등）주택차입금등특별공제금액	SmartHR에서는 대응하고 있지 않습니다

급여소득자의 (특정증개축등) 주택차입금등 특별공제 신고서（給与所得者の（特定増改築等）住宅借入金等特別控除申告書）겸（특정증개축등）주택차입금특별공제계산명세서（레이와4년 이후에 거주를 시작한 경우의 양식）（（特定増改築等）住宅借入金等特別控除計算明細書（令和4年以降に居住を開始した場合の様式））

주택론공제 신고서（레이와4년 이후에 거주를 시작한 경우의 양식）의 표시조건은 아래와 같습니다.

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항목	표시되는 데이터 또는 조건
①-A	・ 「신축 또는 구입」의 경우에는 「차입금융기관의 주택대출금등의 내역이 주택 뿐」 의 연말잔고의 합계를 표시 ・ 괄호 안에는 연대채무의 사입금의 연말잔액을 표시
①-B	・ 「신축 또는 구입」 의 경우에는 「차입금융기관의 주택대출금등의 내역이 토지등 뿐」 의 연말잔고의 합계를 표시 ・ 괄호 안에는 연대채무의 사입금의 연말잔액을 표시
①-C	・ 「신축 또는 구입」 의 경우에는 「차입금융기관의 주택대출금등의 내역이 주택 및 토지등 뿐」 의 연말잔고의 합계를 표시 ・ 괄호 안에는 연대채무의 사입금의 연말잔액을 표시
①-D	・ 「증개축등」 의 경우, 「차입금융기관」 의 연말잔고의 합계를 표시 ・ 괄호 안에는 연대채무의 사입금의 연말잔액을 표시
②-A	・ 퍼센트에는 증명서의 니（ニ）란의 연대채무비율을 표시 ・「①-A의 단독채무의 연말잔액」 ＋ 「①-A의 연대채무 중 자신이 부담하는 금액」 × 상기의 연대채무비율
②-B	・ 퍼센트에는 증명서의 토（ト）란의 연대채무비율을 표시 ・「①-B의 단독채무의 연말잔액」＋「①-B의 연대채무 중 자신이 부담하는 금액」 × 상기의 연대채무비율
②-C	・ 퍼센트에는 증명서의 니（ニ）란의 연대채무비율을 표시 ・「①-C의 단독채무의 연말잔액」＋「①-C의연대채무 중 자신이 부담하는 금액」 × 상기의 연대채무비율
②-D	・ 퍼센트에는 증명서의 오（ヲ）란의 연대채무비율을 표시 ・「①-D의 단독채무의 연말잔액」＋「①-D의 연대채무 중 자신이 부담하는 금액」 × 상기의 연대채무비율
③-A	・②-A와 증명서의 로（ロ）란의 적은쪽을 표시
③-B	・②-B와 증명서의 호（ホ）란의 적은쪽을 표시
③-C	・②-C와 「증명서의 로（ロ）＋호（ホ）」 또는 「증명서의 호（ホ）＋리（リ）」 의 적은 쪽을 표시
③-D	・②-D와 증명서의 리（リ）란의 적은 쪽을 표시
④-A	・ 퍼센트에는 증명서의 하（ハ）란의 주거용비율을 표시 ・「③-A」 × 상기의 주거용비율 ・ 소수점이하는 버림
④-B	・ 퍼센트에는 증명서의 헤（ヘ）란의 주거용비율을 표시 ・「③-B」 × 상기의 주거용비율 ・ 소수점이하는 버림
④-C	・ 퍼센트는 주택 뿐과 토지 뿐의 비율이 같을경우 증명서의 하（ハ）란 （헤（ヘ）란）의 주거용비율을 표시 ・「③-C」 × 상기의 주거용비율 ・ 소수점이하 4번째 자리를 버림
④-D	・ 퍼센트에는 증명서의 루（ル）란의 주거용비율을 표시 ・「③-D」 × 상기의 주거용비율 ・ 소수점이하는 버림
⑤의 최고금액	⑤의 란의 최고금액으로 입력된 금액을 표시
⑤	④-A＋④-B＋（④-C 또는 ④-D）
연간소득의 예상금액	・ 직원의 연간소득의 예상금액 ・ 3,000만엔을 초과하는 경우에는 공제의 적용 없음
⑥의 퍼센트	⑥의 퍼센트로 입력된 금액을 표시
⑥의 최고금액	⑥의 란의 최고금액으로 입력된 금액을 표시
⑥의 금액	（⑤ × ⑥의 퍼센트）를 표시. ・ 100엔미만은 버림
중복적용（의 특례）를 받고 있는 경우의 （특정증개축등）주택차입금등특별공제금액	SmartHR에서는 대응하고 있지 않습니다
비고	・ 직원이 입력한 내용 또는 입력내용에 따라 자동출력 된 내용을 표시 ・ 주택과 토지 등의 거주용 비율이 다른 경우, 거주용 비율의 계산식을 표시