연말정산의 용어집
- 독자:
- 관리자 및 담당자 대상직원 대상
- 플랜:
- 노무관리인사・노무 엣센셜0엔HR 스트래티지
연말정산에 관한 용어나 제도, 절차에 필요한 서류에 대하여 그 의미나 목적 등을 간단히 해설합니다.
보다 자세한 내용을 확인하고 싶은 경우에는 국세청（国税庁）의 안내 페이지를 확인해 주세요. 매년 9월 하순경에 올해분의 내용으로 갱신됩니다. 쉽게 배우는 연말정산 페이지｜국세청(일본어만 제공)다른 창으로 열기
올해의 세제개정의 포인트는 SmartHR Mag.의 일본어 기사에서 해설하고 있습니다.
【2026년 최신판】2026년도（令和8年度） 세제개정으로 연말정산은 어떻게 바뀌나? 178만엔의 벽을 해설（일본어 기사）｜SmartHR Mag.다른 창으로 열기
기본용어
수입（収入）
회사에서 근무하는 경우는 회사로부터 받는 「급여・상여」를, 자영업으로 점포 등을 운영하고 있는 경우는 점포의 「매출」을 말합니다.
수입에는 금전으로 지급되는 것 외에 사택, 식사, 상품권 등의 현물급여에 의한 이익도 포함됩니다.
소득（所得）
수입에서 필요경비를 뺀 것을 「소득」이라고 합니다.
회사에서 근무하는 경우는 회사로부터 받는 수입（급여・상여）에서 급여소득공제금액, 소득금액조정공제금액, 특정지출공제금액을 뺀 금액을 「급여소득」이라고 합니다.
필요경비（必要経費）
수입을 얻기 위해 직접・간접적으로 발생한 비용이 「필요경비」입니다.
자세한 내용은 No.2210 필요경비의 지식｜국세청(일본어만 제공)다른 창으로 열기을 확인해 주세요.
원천징수（源泉徴収）
소득자는 그 해의 소득을 바탕으로 스스로 세금을 계산하여 신고・납부하도록 정해져 있습니다.
소득자가 회사에서 근무하는 경우, 급여를 지급하는 회사가 직원을 대신하여 소득세를 급여에서 공제하여 국가에 납부합니다.
이것을 「원천징수」라고 합니다.
연말정산（年末調整）
회사가 직원에게 지급한 1년간의 급여・상여에서 원천징수한 소득세 등의 금액이 본래 납부해야 할 연간 세액과 일치하는지 확인하고 과부족을 조정하는 절차를 「연말정산」이라고 합니다.
공제금액을 신고하기 위하여 제출하는 서류에 대해서는 이 페이지 내의 SmartHR의 연말정산에서 작성하는 신고서의 종류를 확인해 주세요.
확정신고（確定申告）
연말정산은 「급여소득의 소득세」를 정산하는 것에 비해 확정신고는 「그 해에 발생한 모든 소득의 소득세」를 정산합니다.
원칙적으로 소득자는 확정신고가 필요하지만, 회사에서 근무하는 경우는 연말정산이 이를 대신하므로 많은 분들은 확정신고를 하지 않아도 됩니다.
확정신고가 필요한 경우에 대해서 자세한 내용은 No.2020 확정신고｜국세청(일본어만 제공)다른 창으로 열기을 확인해 주세요.
공제（控除）
사전적 의미로는 「어떤 금액에서 일정한 금액을 빼는 것」입니다.
공제는 올바르게 신고하면 내야 할 소득세나 주민세가 적어질 가능성이 있습니다.
연말정산에 관련된 공제의 종류는 이 페이지 내의 공제의 종류를 확인해 주세요.
부양친족（扶養親族）
부양친족은 그 해의 12월 31일 시점에 아래의 요건을 모두 만족하는 사람을 말합니다.
- 배우자 이외의 친족（6촌 이내의 혈족 및 3촌 이내의 인척）, 또는 도도부현 지사로부터 양육을 위탁받은 아동（이른바 위탁아동（里子））이나 시정촌장으로부터 양호를 위탁받은 노인일 것
- 당신（납세자）과 생계를 함께 하고 있을 것
- 연간 합계소득금액이 62만엔 이하（급여뿐인 경우에는 급여수입이 136만엔 이하）
- 청색신고자（青色申告者）의 사업전종자로서 그 해를 통하여 한 번도 급여를 지급받지 않았을 것, 또는 백색신고자（白色申告者）의 사업전종자가 아닐 것
자세한 내용은 No.1180 부양공제｜국세청(일본어만 제공)다른 창으로 열기을 확인해 주세요.
「생계를 함께 하고 있다（生計を一にしている）」란?
하나의 「가계」로 여러 사람이 생활하고 있는 관계를 말합니다.
연말정산을 하는 본인과 부양공제의 대상이 되는 사람이 동거하고 있는 경우로 한정되지 않습니다.
단신부임이나 수학（修学）, 요양을 위해 평소에는 별거하고 있더라도 생활비나 학비, 요양비 등의 송금이 있는 경우나, 장기휴가는 함께 지내는 경우 등은 생계를 함께 하고 있는 것으로 취급됩니다.
원천공제대상친족（源泉控除対象親族）
원천공제대상친족은 그 해의 12월 31일 시점에 「공제대상부양친족」 또는 「특정친족」에 해당하는 사람을 말합니다.
-
공제대상부양친족（控除対象扶養親族）：
- 당신（납세자）과 생계를 함께 하고 있으며, 배우자 이외의 친족일 것
- 그 해의 12월 31일 시점에 16세 이상일 것
- 연간 합계소득금액이 62만엔 이하（급여뿐인 경우에는 급여수입이 136만엔 이하）
- 청색신고자（青色申告者）의 사업전종자로서 그 해를 통하여 한 번도 급여를 지급받지 않았을 것, 또는 백색신고자（白色申告者）의 사업전종자가 아닐 것
-
특정친족（特定親族）：
- 당신（납세자）과 생계를 함께 하고 있으며, 배우자 이외의 친족일 것
- 그 해의 12월 31일 시점에 19세 이상 23세 미만일 것
- 연간 합계소득금액이 62만엔 초과 100만엔 이하（급여수입뿐인 경우에는 136만엔 초과 174만엔 이하）
- 청색신고자（青色申告者）의 사업전종자로서 그 해를 통하여 한 번도 급여를 지급받지 않았을 것, 또는 백색신고자（白色申告者）의 사업전종자가 아닐 것
자세한 내용은 아래의 페이지를 확인해 주세요.
동일생계배우자（同一生計配偶者）
소득세법에서 「그 해의 12월 31일 시점에 아래의 요건을 모두 만족하는 배우자」를 말합니다.
내연관계인 사람은 배우자에 포함되지 않습니다.
- 당신（납세자）과 생계를 함께 하고 있을 것
- 연간 합계소득금액이 62만엔 이하（급여뿐인 경우에는 급여수입이 136만엔 이하）
- 청색신고자（青色申告者）의 사업전종자로서 그 해를 통하여 한 번도 급여를 지급받지 않았을 것, 또는 백색신고자（白色申告者）의 사업전종자가 아닐 것
자세한 내용은 동일생계배우자｜국세청(일본어만 제공)다른 창으로 열기을 확인해 주세요.
공제대상배우자（控除対象配偶者）
당신（공제를 받는 본인）의 합계소득금액이 1,000만엔 이하이고, 12월 31일 시점에 아래에 모두 해당하는 사람이 「공제대상배우자」에 해당합니다.
- 민법의 규정에 의한 배우자일 것（내연관계인 사람은 해당하지 않습니다）
- 당신（납세자）과 생계를 함께 하고 있을 것
- 연간 합계소득금액이 62만엔 이하（급여뿐인 경우에는 급여수입이 136만엔 이하）
- 청색신고자（青色申告者）의 사업전종자로서 그 해를 통하여 한 번도 급여를 지급받지 않았을 것, 또는 백색신고자（白色申告者）의 사업전종자가 아닐 것
자세한 내용은 공제대상배우자｜국세청(일본어만 제공)다른 창으로 열기을 확인해 주세요.
노인공제대상배우자（老人控除対象配偶者）
공제대상배우자 중 「그 해의 12월 31일 시점에 나이가 70세 이상인 사람」을 말합니다.
자세한 내용은 노인공제대상배우자｜국세청(일본어만 제공)다른 창으로 열기)을 확인해 주세요.
원천공제대상배우자（源泉控除対象配偶者）
당신의 합계소득금액이 900만엔 이하（급여수입뿐인 경우에는 1,095만엔 이하）인 경우, 아래의 요건을 만족하는 배우자를 「원천공제대상배우자」라고 합니다.
- 당신（납세자）과 생계를 함께 하고 있을 것
- 연간 합계소득금액이 95만엔 이하（급여수입뿐인 경우에는 169만엔 이하）
- 청색신고자（青色申告者）의 사업전종자로서 그 해를 통하여 한 번도 급여를 지급받지 않았을 것, 또는 백색신고자（白色申告者）의 사업전종자가 아닐 것
원천공제대상배우자의 정보는 「급여소득자의 부양공제등（이동）신고서（給与所得者の扶養控除等（異動）申告書）」에 기재하도록 정해져 있지만, 연말정산의 정산에는 직접 영향을 주지 않습니다. ※회사가 직원에게 지급하는 급여나 상여 등의 원천징수를 하기 위해 사용됩니다.
공제의 종류
기초공제（基礎控除）
합계소득금액이 2,500만엔 이하인 모든 사람에게 적용되는 공제입니다.
기초공제는 「급여소득자의 기초공제신고서 겸 급여소득자의 배우자공제등신고서 겸 특정친족특별공제신고서 겸 소득금액조정공제신고서（給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書）」에 필요정보를 기재하면 신고할 수 있습니다.
레이와 8년（令和8年）분・레이와 9년（令和9年）분
| 당신의 합계소득금액 | 레이와 8년분의 공제금액 | 레이와 9년분의 공제금액 |
|---|---|---|
| 489만엔 이하 | 104만엔 | 104만엔 |
| 655만엔 이하 | 67만엔 | 67만엔 |
| 2,350만엔 이하 | 62만엔 | 62만엔 |
| 2,400만엔 이하 | 48만엔 | 48만엔 |
| 2,450만엔 이하 | 32만엔 | 32만엔 |
| 2,500만엔 이하 | 16만엔 | 16만엔 |
| 2,500만엔 초과 | 0엔 | 0엔 |
자세한 내용은 No.1199 기초공제｜국세청(일본어만 제공)다른 창으로 열기을 확인해 주세요.
급여소득공제（給与所得控除）
급여나 상여 등의 수입금액을 바탕으로 경비에 상당하는 금액을 산출하여 공제하는 것입니다.
급여소득공제금액의 계산식은 아래와 같습니다.
| 당신의 급여 등의 수입금액 | 급여소득공제금액의 계산식 또는 공제금액 |
|---|---|
| 220만엔 이하 | 공제금액 74만엔 |
| 220만엔 초과〜360만엔 이하 | 수입금액×30％＋8만엔 |
| 360만엔 초과〜660만엔 이하 | 수입금액×20％＋44만엔 |
| 660만엔 초과〜850만엔 이하 | 수입금액×10％＋110만엔 |
| 850만엔 초과 | 공제금액 195만엔（상한） |
자세한 내용은 No.1410 급여소득공제｜국세청(일본어만 제공)다른 창으로 열기을 확인해 주세요.
배우자공제（配偶者控除）
공제대상배우자가 있는 경우, 당신의 합계소득금액에 따라 받을 수 있는 공제입니다.
연말정산을 하는 본인의 합계소득금액이 1,000만엔을 넘는 경우, 배우자공제를 받을 수 없습니다.
배우자공제는 「급여소득자의 기초공제신고서 겸 급여소득자의 배우자공제등신고서 겸 특정친족특별공제신고서 겸 소득금액조정공제신고서（給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書）」에 필요정보를 기재하면 신고할 수 있습니다.
| 당신의 합계소득금액 | 공제금액 | |
| 공제대상배우자（控除対象配偶者） | 노인공제대상배우자（老人控除対象配偶者） | |
| 900만엔 이하 | 38만엔 | 48만엔 |
| 900만엔 초과〜950만엔 이하 | 26만엔 | 32만엔 |
| 950만엔 초과〜1,000만엔 이하 | 13만엔 | 16만엔 |
자세한 내용은 No.1191 배우자공제｜국세청(일본어만 제공)다른 창으로 열기을 확인해 주세요.
배우자특별공제（配偶者特別控除）
배우자공제를 받을 수 없는 경우에도 배우자의 소득금액에 따라 일정금액의 공제를 받을 수 있는 경우가 있습니다.
이것을 「배우자특별공제」라고 합니다.
배우자특별공제의 요건은 아래와 같습니다. ※굵은 글씨는 배우자공제와 차이가 있는 부분입니다.
- 당신（납세자）과 생계를 함께 하고 있을 것
- 연간 합계소득금액이 62만엔 초과〜133만엔 이하
- 청색신고자（青色申告者）의 사업전종자로서 그 해를 통하여 한 번도 급여를 지급받지 않았을 것, 또는 백색신고자（白色申告者）의 사업전종자가 아닐 것
- 배우자가 배우자특별공제를 적용받고 있지 않을 것
배우자특별공제는 「급여소득자의 기초공제신고서 겸 급여소득자의 배우자공제등신고서 겸 특정친족특별공제신고서 겸 소득금액조정공제신고서（給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書）」에 필요정보를 기재하면 신고할 수 있습니다.
또한, 연말정산을 하는 본인의 합계소득금액이 1,000만엔을 넘는 경우, 배우자특별공제를 받을 수 없습니다.
그리고 내연관계인 사람은 배우자에 포함되지 않습니다.
| 배우자의 합계소득금액 | 당신의 합계소득금액과 그에 대한 공제금액 | ||
| 900만엔 이하 | 900만엔 초과〜950만엔 이하 | 950만엔 초과〜1,000만엔 이하 | |
| 62만엔 초과〜95만엔 이하 | 38만엔 | 26만엔 | 13만엔 |
| 95만엔 초과〜100만엔 이하 | 36만엔 | 24만엔 | 12만엔 |
| 100만엔 초과〜105만엔 이하 | 31만엔 | 21만엔 | 11만엔 |
| 105만엔 초과〜110만엔 이하 | 26만엔 | 18만엔 | 9만엔 |
| 110만엔 초과〜115만엔 이하 | 21만엔 | 14만엔 | 7만엔 |
| 115만엔 초과〜120만엔 이하 | 16만엔 | 11만엔 | 6만엔 |
| 120만엔 초과〜125만엔 이하 | 11만엔 | 8만엔 | 4만엔 |
| 125만엔 초과〜130만엔 이하 | 6만엔 | 4만엔 | 2만엔 |
| 130만엔 초과〜133만엔 이하 | 3만엔 | 2만엔 | 1만엔 |
자세한 내용은 No.1195 배우자특별공제｜국세청(일본어만 제공)다른 창으로 열기을 확인해 주세요.
부양공제（扶養控除）
당신에게 소득세법상의 부양친족이 있는 경우에 받을 수 있는 공제입니다.
부양공제는 「급여소득자의 부양공제등（이동）신고서（給与所得者の扶養控除等（異動）申告書）」에 필요정보를 기재하면 신고할 수 있습니다.
| 구분（区分） | 공제금액 | |
| 일반 공제대상부양친족 ※1 | 38만엔 | |
| 특정부양친족 ※2 | 63만엔 | |
| 노인부양친족 ※3 | 동거노친 등 이외의 분 | 48만엔 |
| 동거노친 등 ※4 | 58만엔 | |
※1：부양친족 중 그 해의 12월 31일 시점의 나이가 16세 이상인 사람을 말합니다.
※2：공제대상부양친족 중 그 해의 12월 31일 시점의 나이가 19세 이상 23세 미만인 사람을 말합니다.
※3：공제대상부양친족 중 그 해의 12월 31일 시점의 나이가 70세 이상인 사람을 말합니다.
※4：「동거노친 등（同居老親等）」은 노인부양친족 중 당신 또는 배우자의 부모, 조부모 등으로 평소 동거하고 있는 사람을 말합니다. 치료를 위해 장기입원하고 있는 경우는 동거에 해당하는 것으로 취급하지만, 노인홈（老人ホーム） 등에 입소하고 있는 경우는 거소가 다르기 때문에 해당하지 않습니다.
자세한 내용은 No.1180 부양공제｜국세청(일본어만 제공)다른 창으로 열기을 확인해 주세요.
특정친족특별공제（特定親族特別控除）
당신의 부양친족（배우자를 제외）이 19세 이상 23세 미만이고 합계소득금액이 62만엔 초과 123만엔 이하인 경우에 받을 수 있는 공제입니다.
특정친족특별공제는 「급여소득자의 기초공제신고서 겸 급여소득자의 배우자공제등신고서 겸 특정친족특별공제신고서 겸 소득금액조정공제신고서（給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書）」에 필요정보를 기재하면 신고할 수 있습니다.
| 특정친족의 합계소득금액 （수입이 급여뿐인 경우의 수입금액（주）） | 특정친족특별공제금액 |
|---|---|
| 62만엔 초과 85만엔 이하 （136만엔 초과 159만엔 이하） | 63만엔 |
| 85만엔 초과 90만엔 이하 （159만엔 초과 164만엔 이하） | 61만엔 |
| 90만엔 초과 95만엔 이하 （164만엔 초과 169만엔 이하） | 51만엔 |
| 95만엔 초과 100만엔 이하 （169만엔 초과 174만엔 이하） | 41만엔 |
| 100만엔 초과 105만엔 이하 （174만엔 초과 179만엔 이하） | 31만엔 |
| 105만엔 초과 110만엔 이하 （179만엔 초과 184만엔 이하） | 21만엔 |
| 110만엔 초과 115만엔 이하 （184만엔 초과 189만엔 이하） | 11만엔 |
| 115만엔 초과 120만엔 이하 （189만엔 초과 194만엔 이하） | 6만엔 |
| 120만엔 초과 123만엔 이하 （194만엔 초과 197만엔 이하） | 3만엔 |
（주）특정지출공제의 적용이 있는 경우에는 표의 금액과 다릅니다.
또한, 합계소득금액이 62만엔 이하인 경우는 특정친족특별공제의 대상이 되지 않지만, 부양공제의 대상입니다.
소득금액조정공제（所得金額調整控除）
그 해의 수입금액이 850만엔을 초과하고 아래 중 하나의 요건에 해당하는 경우, 당신과 배우자가 각각 신고할 수 있는 공제입니다.
동일생계자나 부양친족이 당신 이외의 소득자의 부양에 들어가 있는 경우에도 소득금액조정공제 대상으로서 신고할 수 있습니다.
- 당신이 특별장애인일 것
- 동일생계배우자가 특별장애인일 것
- 부양친족이 특별장애인일 것
- 부양친족이 23세 미만일 것
소득금액조정공제는 「급여소득자의 기초공제신고서 겸 급여소득자의 배우자공제등신고서 겸 특정친족특별공제신고서 겸 소득금액조정공제신고서（給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書）」에 필요정보를 기재하면 신고할 수 있습니다.
- 소득금액조정공제금액의 계산식：
［급여 등의 수입금액（1,000만엔 초과인 경우는 1,000만엔）− 850만엔］ × 10%
자세한 내용은 No.1411 소득금액조정공제｜국세청(일본어만 제공)다른 창으로 열기을 확인해 주세요.
장애인공제（障害者控除）
본인 또는 동일생계배우자나 부양친족에게 장애가 있는 경우에 받을 수 있는 공제입니다.
아래의 요건에 해당하면 16세 미만의 부양친족에게도 적용할 수 있습니다.
| 수첩 등 | 특별장애인 | 장애인 |
|---|---|---|
| 신체장애자수첩（身体障害者手帳） | 1급, 2급 | 3〜6급 |
| 정신장애자보건복지수첩（精神障害者保健福祉手帳） | 1급 | 2급, 3급 |
| 요육수첩（療育手帳）（아이노테초（愛の手帳） 등） | A（또는 1,2） | B（또는 3,4） |
| 항상 누워 지내는 분 | 해당 | ー |
장애인공제는 「급여소득자의 부양공제등（이동）신고서（給与所得者の扶養控除等（異動）申告書）」에 필요정보를 기재하면 신고할 수 있습니다.
| 구분（区分） | 공제금액 |
|---|---|
| 장애인 | 27만엔 |
| 특별장애인 | 40만엔 |
| 동거특별장애인※ | 75만엔 |
※동거특별장애인은 특별장애인에 해당하는 동일생계배우자 또는 부양친족이면서, 당신이나 배우자, 생계를 함께 하는 친족 중 누군가와 동거하고 있는 분을 말합니다.
자세한 내용은 No.1160 장애인공제｜국세청(일본어만 제공)다른 창으로 열기을 확인해 주세요.
근로학생공제（勤労学生控除）
일하면서 학교에 다니는 경우에 받을 수 있는 공제입니다.
그 해의 12월 31일 시점에 아래에 모두 해당하는 경우에 받을 수 있습니다.
- 급여소득 등 근로에 의한 소득이 있을 것
- 합계소득금액이 89만엔 이하이고, 위의 근로에 의한 소득 이외의 소득이 10만엔 이하
- 특정 학교의 학생, 생도일 것
근로학생공제는 「급여소득자의 부양공제등（이동）신고서（給与所得者の扶養控除等（異動）申告書）」에 필요정보를 기재하면 신고할 수 있습니다.
| 구분（区分） | 공제금액 |
|---|---|
| 근로학생공제 | 27만엔 |
자세한 내용은 No.1175 근로학생공제｜국세청(일본어만 제공)다른 창으로 열기을 확인해 주세요.
편부모공제（ひとり親控除）
혼인 이력의 유무나 성별에 관계없이 혼자서 자녀를 양육하고 있는 경우에 받을 수 있는 공제입니다.
그 해의 12월 31일 시점에 아래에 모두 해당하는 경우에 받을 수 있습니다.
- 사실혼을 하고 있지 않을 것
- 생계를 함께 하는 자녀가 있을 것 ※이 경우의 자녀는 그 해의 총소득금액 등이 62만엔 이하이며, 다른 사람의 동일생계배우자나 부양친족이 되어 있지 않은 분으로 한정합니다.
- 합계소득금액이 500만엔 이하
편부모공제는 「급여소득자의 부양공제등（이동）신고서（給与所得者の扶養控除等（異動）申告書）」에 필요정보를 기재하면 신고할 수 있습니다.
| 구분（区分） | 공제금액 |
|---|---|
| 편부모공제 | 35만엔 |
자세한 내용은 No.1171 편부모공제｜국세청(일본어만 제공)다른 창으로 열기을 확인해 주세요.
과부공제（寡婦控除）
남편과 사별・이혼한 후 재혼하지 않은 경우나, 남편의 생사가 분명하지 않은 경우에 받을 수 있는 공제입니다.
당신이 그 해의 12월 31일 시점에 아래에 해당하는 경우에 받을 수 있습니다.
또한, 사실혼을 하고 있는 사람은 대상외입니다.
- 남편과 이혼한 후 혼인하지 않았고, 부양친족이 있는 분（다른 사람의 동일생계배우자나 부양친족이 되어 있지 않은 분으로 한정）으로 합계소득금액이 500만엔 이하
- 남편과 사별한 후 혼인하지 않은 분, 또는 남편의 생사가 분명하지 않은 일정한 분으로 합계소득금액이 500만엔 이하
과부공제는 「급여소득자의 부양공제등（이동）신고서（給与所得者の扶養控除等（異動）申告書）」에 필요정보를 기재하면 신고할 수 있습니다.
| 구분（区分） | 공제금액 |
|---|---|
| 과부공제 | 27만엔 |
자세한 내용은 No.1170 과부공제｜국세청(일본어만 제공)다른 창으로 열기을 확인해 주세요.
보험료공제（保険料控除）
그 해에 지불한 보험료에 따라 공제를 받을 수 있는 것입니다.
보험료공제는 「급여소득자의 보험료공제신고서（給与所得者の保険料控除申告書）」에 필요정보를 기재하면 신고할 수 있습니다.
연말정산에서는 생명보험료・지진보험료・사회보험료・소규모기업공제등부금의 4종류를 신고할 수 있습니다.
생명보험료공제（生命保険料控除）
생명보험료, 개호의료보험료, 개인연금보험료에 대하여 공제를 받을 수 있습니다.
3가지 합계의 공제상한금액은 12만엔입니다.
자세한 내용은 No.1140 생명보험료공제｜국세청(일본어만 제공)다른 창으로 열기을 확인해 주세요.
육아세대에 대한 특례（일반생명보험료공제의 상한 인상）
레이와 8년분・레이와 9년분 한정으로 23세 미만의 부양친족이 있는 경우, 신생명보험료에 관한 일반생명보험료공제의 적용상한금액이 4만엔에서 6만엔으로 인상됩니다.
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대상이 되는 계약： 헤이세이 24년（2012년） 1월 1일 이후에 체결한 「신생명보험료」만 대상입니다（구생명보험료는 대상외）.
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맞벌이 세대의 경우： 자녀를 배우자의 부양으로 하고 있는 경우에도 본인이 보험료를 지불하고 있다면 본인의 연말정산에서도 상한 6만엔의 특례가 적용됩니다.
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전체의 상한금액： 일반생명・개호의료・개인연금의 3종류를 합한 전체의 공제상한금액은 12만엔 그대로 변경이 없습니다.
자세한 내용은 No.1140 생명보험료공제｜국세청(일본어만 제공)다른 창으로 열기을 확인해 주세요.
지진보험료공제（地震保険料控除）
지진보험료와 일정한 장기손해보험계약 등에 관한 손해보험료（요건 있음）에 대하여 공제를 받을 수 있습니다.
공제상한금액은 5만엔입니다.
자세한 내용은 No.1145 지진보험료공제｜국세청(일본어만 제공)다른 창으로 열기을 확인해 주세요.
사회보험료공제（社会保険料控除）
당신 자신 또는 당신과 생계를 함께 하는 배우자나 부양친족의 사회보험료（국민건강보험이나 국민연금을 포함）에 대하여 당신이 지불한 전액이 공제됩니다.
연말정산에서 제출하는 서류에는 당신의 사회보험료（급여에서 공제되고 있는 분）는 기재할 필요가 없습니다.
자세한 내용은 No.1130 사회보험료공제｜국세청(일본어만 제공)다른 창으로 열기을 확인해 주세요.
소규모기업공제등부금공제（小規模企業共済等掛金控除）
소규모기업공제부금이나 기업형확정기여연금, 개인형확정기여연금（iDeCo）, 심신장애자부양공제부금에 대하여 지불한 전액이 공제됩니다.
자세한 내용은 No.1135 소규모기업공제등부금공제｜국세청(일본어만 제공)다른 창으로 열기을 확인해 주세요.
주택론 공제（주택차입금등특별공제（住宅借入金等特別控除））
마이홈의 신축, 취득, 증개축 등을 위해 주택론을 이용한 경우, 일정한 요건을 만족하면 공제를 받을 수 있습니다.
자세한 내용은 No.1210 마이홈의 취득 등과 소득세의 세액공제｜국세청(일본어만 제공)다른 창으로 열기을 확인해 주세요.
SmartHR의 연말정산에서 작성하는 신고서의 종류
급여소득자의 부양공제등（이동）신고서（給与所得者の扶養控除等（異動）申告書）
회사로부터 받은 급여에 대하여 아래의 공제를 받기 위해 기입하는 서류입니다.
- 부양공제（扶養控除）
- 장애인공제（障害者控除）
- 과부공제（寡婦控除）
- 편부모공제（ひとり親控除）
- 근로학생공제（勤労学生控除）
신고서의 명칭을 줄여서 「마루후（マルフ）」라고 부르는 경우도 있습니다.
급여소득자의 기초공제신고서 겸 급여소득자의 배우자공제등신고서 겸 특정친족특별공제신고서 겸 소득금액조정공제신고서（給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書）
회사로부터 받은 급여에 대하여 아래의 공제를 받기 위해 기입하는 서류입니다.
- 기초공제（基礎控除）
- 배우자공제/배우자특별공제（配偶者控除/配偶者特別控除）
- 2개의 공제를 동시에 받을 수는 없습니다.
- 특정친족특별공제（特定親族特別控除）
- 소득금액조정공제（所得金額調整控除）
급여소득자의 보험료공제신고서（給与所得者の保険料控除申告書）
회사로부터 받은 급여에 대하여 아래의 공제를 받기 위해 기입하는 서류입니다.
- 생명보험료공제（生命保険料控除）
- 지진보험료공제（地震保険料控除）
- 사회보험료공제（社会保険料控除）
- 소규모기업공제등부금공제（小規模企業共済等掛金控除）
생명보험, 지진보험, 소규모기업공제 등에 가입하고 있지 않은 경우에는 기입할 필요가 없습니다.
신고서의 명칭을 줄여서 「마루호（マルホ）」라고 부르는 경우도 있습니다.
급여소득자의 주택차입금등특별공제신고서（給与所得者の住宅借入金等特別控除申告書）
회사로부터 받은 급여에 대하여 주택론 공제를 받기 위해 기입하는 서류입니다.
주택론 공제를 받는 첫해는 연말정산을 할 수 없기 때문에 확정신고가 필요합니다.
확정신고를 한 다음 해부터는 연말정산에서 계속 공제를 받을 수 있습니다.
기타 용어
연대채무（連帯債務）
주택론을 차입할 때 1명이 주채무자, 다른 1명이 연대채무자가 되는 경우를 말합니다.
예：5,000만엔의 물건을 구입하는 경우
아래와 같은 연대채무의 경우, 부부 모두 채무자로서 대출의 상환의무를 지기 때문에 부부 모두 주택론 공제를 신고할 수 있습니다.
- 남편이 주채무자로서 5,000만엔을 차입
- 아내는 연대채무자
아내가 「연대보증인」인 경우, 아내는 채무자에 해당하지 않기 때문에 주택론 공제를 신고할 수 없습니다.
페어론（ペアローン）
주택론을 차입할 때 두 사람 모두 주택론을 차입하고, 서로 연대보증인이 되는 경우를 말합니다.
예：5,000만엔의 물건을 구입하는 경우
아래와 같은 페어론의 경우도 부부 모두 채무자로서 대출의 상환의무를 지기 때문에 부부 모두 주택론 공제를 신고할 수 있습니다.
- 부부가 각각 2,500만엔을 차입
- 서로 연대보증인이 된다